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nuestro reportero guo jingting informó desde beijing

tras las sanciones administrativas impuestas por la comisión reguladora de valores de china a evergrande real estate por fraude financiero, emisiones fraudulentas y otras actividades ilegales en mayo, como auditor de evergrande real estate durante el período anterior, pricewaterhousecoopers zhongtian accounting firm (sociedad general especial) ( en adelante "pwc") huacoopers") ha estado en crisis.

después de experimentar el “reclutamiento” de grandes clientes, el “cambio de gerentes” en china y la región de asia-pacífico, y los “despidos” de muchas sucursales, todos parecen haber esperado e incluso preparado para que pwc fuera castigado.

ahora que las botas finalmente aterrizaron, en la tarde del 13 de septiembre, finalmente se anunció la decisión de penalización de pricewaterhousecoopers. el ministerio de finanzas y la comisión reguladora de valores de china impusieron multas de 116 millones de yuanes y 325 millones de yuanes a la firma de contabilidad zhongtian de pricewaterhousecoopers, respectivamente. al mismo tiempo, pwc recibió una advertencia, sus operaciones comerciales fueron suspendidas por seis meses y se revocó la sanción administrativa impuesta por la sucursal de pwc en guangzhou.

"el monto de la multa de 325 millones de yuanes se acerca al total de multas y confiscaciones impuestas por la comisión reguladora de valores de china a más de 50 firmas de contabilidad que violaron leyes y regulaciones en los últimos tres años", dijo la persona relevante a cargo de valores de china. dijo la comisión reguladora al responder a las preguntas de los periodistas.

la persona a cargo enumeró muchos detalles de verificación, por ejemplo, alrededor del 88% de los registros en la observación del proyecto inmobiliario no coincidían con la implementación real y el contenido de los registros preliminares era muy poco confiable. según las visitas in situ, la mayoría de las propiedades que cumplían las condiciones para la entrega no estaban realmente terminadas ni entregadas, y algunas todavía no estaban terminadas ni entregadas en el momento de la investigación in situ por parte de la comisión reguladora de valores de china, y fueron incluso "tierra vacía".

con respecto al castigo, pwc china y pwc zhongtian emitieron una declaración diciendo que respetan y obedecen resueltamente las decisiones de sanción administrativa pertinentes y también exigen que los miembros relevantes de la dirección asuman responsabilidades de gestión, incluidos los ex miembros de la dirección. pwc china está nombrando un nuevo equipo de liderazgo, que incluye socios con amplia experiencia en gestión de calidad en toda la red global.

"las relaciones laborales de seis socios fueron rescindidas y cinco empleados que estaban directamente involucrados en el trabajo de auditoría de evergrande fueron despedidos. además, li dan acordó renunciar como socio principal de pwc china (tsp) según un comunicado publicado en inglés". sitio web oficial de pwc global.

el periodista señaló que al contratar agencias de auditoría, muchas empresas que cotizan en bolsa exigieron que "no se hayan recibido sanciones administrativas relevantes en un plazo de tres años". esta vez, pwc fue sancionada y suspendió sus operaciones comerciales durante seis meses. ¿porcelana?

al respecto, chen yunsen, director del centro de investigación de reforma y supervisión del mercado de capitales y profesor de la facultad de contabilidad de la universidad central de finanzas y economía, analizó en una entrevista con un periodista de china business news que esto significa que pwc no sólo perder clientes de auditoría existentes, sino que también puede hacer que sea más probable que eviten incluir a pwc como socio potencial. esto limitará aún más las oportunidades de negocio de pwc en un entorno de mercado de alto nivel y afectará a su imagen de marca y a su competitividad en el mercado. en general, esta sanción restringirá en gran medida los negocios de pwc en china.

"esta vez, pwc fue castigada y suspendida de su negocio de servicios de valores durante 6 meses, lo que tendrá cinco impactos importantes en su negocio en china: pérdida de reputación, pérdida de clientes, contracción del negocio, inestabilidad del equipo y presión de ajuste estratégico de nankai university finance tian". dijo a este periodista lihui, decano del instituto de investigación para el desarrollo.

la comisión reguladora de valores de china y el ministerio de finanzas manejan conjuntamente el caso para descubrir los hechos ilegales.

se entiende que pwc brinda servicios de auditoría para las actividades de emisión y negociación de bonos de evergrande real estate company y está sujeto a las regulaciones de la ley de valores de la república popular china. al mismo tiempo, pwc, como institución de auditoría, está sujeta a las regulaciones. también sujeto a la "restricción" de la ley de contadores públicos autorizados de la república popular china.

la comisión reguladora de valores de china señaló que el mercado de valores toma la divulgación de información como su núcleo, responsabilizando legalmente a los emisores por actos ilegales con base en sus documentos de divulgación de información, y responsabilizando legalmente a las instituciones de auditoría por actos ilegales con base en los documentos que producen y emiten. en este caso, pricewaterhousecoopers produjo, emitió y selló los documentos, firmados por los contadores públicos autorizados pertinentes, y fue el sujeto de responsabilidad legal según la ley de valores de la república popular china.

como autoridad competente de la industria de cpa, el ministerio de finanzas lleva a cabo una supervisión integral de la calidad de las prácticas y el control de calidad de los proyectos de las instituciones de auditoría, la gobernanza de las instituciones de auditoría y la gestión del personal. puede supervisar la oficina central de pricewaterhousecoopers y sus sucursales, la firma de cpa y. proyectos de auditoría participantes. las acciones de otros contadores públicos autorizados serán plenamente responsables.

por lo tanto, la investigación de pwc requiere comunicación y coordinación entre la comisión reguladora de valores de china y el ministerio de finanzas. durante la etapa de sanción administrativa, la comisión reguladora de valores de china confiscó todos los ingresos comerciales ilegales de pwc en los años relevantes de conformidad con la ley e impuso una multa máxima.

en la etapa de sanción administrativa, de conformidad con el artículo 29 de la "ley de sanciones administrativas de la república popular china", "no se impondrá ninguna sanción administrativa de multas a las partes por el mismo acto ilegal más de dos veces. el mismo acto ilegal que viole múltiples normas legales será castigado. si se impone una multa, se castigará el monto mayor de la multa". el ministerio de finanzas y la comisión reguladora de valores de china impusieron conjuntamente sanciones administrativas a pricewaterhousecoopers.

en concreto, la comisión reguladora de valores de china impuso sanciones administrativas a pricewaterhousecoopers por no realizar la debida diligencia en el informe anual y la auditoría de emisión de bonos de evergrande real estate de acuerdo con la "ley de valores de la república popular china". pwc tiene "diez multas por cada incumplimiento" de "ingresos comerciales ilegales", con una multa total de 277,4 millones de yuanes por cuatro servicios de auditoría de emisión de bonos no cobrados, se impuso una multa máxima de 5 millones de yuanes cada vez, con una multa total de 20. millones de yuanes. la multa total y la confiscación de pricewaterhousecoopers fueron de 325 millones de yuanes.

el mismo día, el ministerio de finanzas, de conformidad con la ley de contadores públicos autorizados de la república popular china, impuso una sanción administrativa de confiscación de ganancias ilegales e impuso una multa de 116 millones de yuanes a pricewaterhousecoopers por sus actividades ilegales que involucran a evergrande real. proyecto de auditoría del patrimonio 2018. al mismo tiempo, el ministerio de finanzas, de conformidad con la ley de contadores públicos certificados de la república popular china, advirtió a pwc, suspendió sus operaciones comerciales durante seis meses y revocó la sanción administrativa de la sucursal de pwc en guangzhou.

"apoyaré al ministerio de finanzas para responsabilizar a pwc por sus actividades ilegales relacionadas con el proyecto de auditoría de 2018 de evergrande real estate, que son difíciles de responsabilizar según la ley de valores de la república popular china. al mismo tiempo, lo haré también preste atención a la investigación del ministerio de finanzas sobre pwc, dijo la persona relevante a cargo de la comisión reguladora de valores de china.

en opinión de chen yunsen, esta sanción rompe el filtro anterior de respaldo a los "cuatro grandes", y el importe de la sanción es también el "mayor" de la historia, lo que refleja la determinación de las autoridades reguladoras de reforzar la supervisión. este tipo de castigo puede tener un efecto disuasorio en toda la industria de auditoría, especialmente en el caso del mercado de capitales moderno con características chinas, y puede alentar en gran medida a otras instituciones de auditoría a cumplir estrictamente las regulaciones, mejorar la calidad de las auditorías y consolidar las responsabilidades de "guardián". de intermediarios, logrando así el mantenimiento el propósito de un desarrollo sano y estable del mercado de capitales.

el ministerio de finanzas reveló los detalles del manejo conjunto de casos con la comisión reguladora de valores de china. por ejemplo, durante la etapa de inspección, la comisión reguladora de valores de china investigó los informes anuales de 2019 y 2020 de evergrande real estate por registros falsos y emisión fraudulenta de títulos corporativos. bonos y otras actividades ilegales de conformidad con la ley. el ministerio de finanzas aprovechó al máximo los resultados de la investigación de la comisión reguladora de valores de china para verificar las responsabilidades contables de evergrande real estate. sobre esta base, inspeccionó y determinó las responsabilidades de auditoría de pwc en 2019 y 2020; problemas informados por las partes relevantes, inspecciones adicionales encontraron violaciones de auditoría de pwc en 2018 y determinaron las responsabilidades de auditoría correspondientes.

el ministerio de finanzas descubrió que durante la auditoría de los estados financieros de evergrande real estate de 2018 a 2020, pricewaterhousecoopers y su sucursal de guangzhou, a sabiendas, no identificaron errores materiales en los estados financieros de evergrande real estate y emitieron opiniones de auditoría inapropiadas.

los principales problemas incluyen: primero, el diseño y la implementación de los principales procedimientos de auditoría relacionados con los ingresos de evergrande real estate de 2018 a 2020 tuvieron fallas graves, y muchos procedimientos llevaron a conclusiones falsas en 2020, estaba claro que evergrande real estate reconoció ingresos; de antemano y se negó a hacerlo. el segundo es la pérdida de independencia, la preparación de estados financieros consolidados para evergrande real estate y la preparación de asientos de ajuste a nivel de estados financieros consolidados para inflar las ganancias. en tercer lugar, sabía o debería haber sabido que evergrande real estate tenía una gran cantidad de restricciones de capital monetario, no especificó los errores materiales en los estados financieros y los ocultó o ocultó a través de diversos medios. en cuarto lugar, no se especificaron los principales errores contables de los costos de desarrollo inflados de evergrande real estate y el reconocimiento arbitrario de bienes raíces de inversión en 2020. en quinto lugar, no lograron mantener un escepticismo profesional y no descubrieron errores contables importantes causados ​​por el método de financiación de “acciones claras y deuda real” de evergrande real estate y el alcance inexacto de los estados financieros consolidados. en sexto lugar, evergrande real estate no reveló asuntos importantes de litigios y arbitrajes como se requería. los procedimientos de auditoría, como otras cuentas por cobrar, muestreo de auditoría y empresa en funcionamiento, no se implementaron y el control de calidad del proyecto falló.

la comisión reguladora de valores de china reveló más detalles, como que el alcance de la selección de la muestra de auditoría estaba fuera de control, lo que permitió a evergrande real estate reemplazar las muestras y excluyó los proyectos inmobiliarios marcados como "no permitidos" por evergrande real estate de las muestras de la entrevista. al mismo tiempo, también hay una falla en el proceso de inspección de documentos, como verificar que no haya anomalías en la lista de entrega. de hecho, un gran número de propietarios firmaron y confirmaron que la fecha es posterior a la fecha del balance. .

"china evergrande group está registrado en el extranjero y el informe de auditoría lo emite hong kong pricewaterhousecoopers (en adelante, "pricewaterhousecoopers"). dado que pricewaterhousecoopers es una empresa de contabilidad de hong kong, la autoridad reguladora pertenece a los reguladores de hong kong, de conformidad con las leyes pertinentes. y regulaciones, el ministerio de finanzas coordinará y cooperará activamente con la oficina de contabilidad e informes financieros de hong kong para investigar y abordar las actividades ilegales de pricewaterhousecoopers a través del mecanismo de cooperación de supervisión de auditoría transfronteriza”, dijo el ministerio de finanzas.

chen yunsen analizó que las sanciones conjuntas impuestas por el ministerio de finanzas y la comisión reguladora de valores de china mostraban la importancia de la coordinación regulatoria entre departamentos. las "opiniones orientativas sobre la promoción adicional de la supervisión integral interdepartamental" de la oficina general del consejo de estado señalan que es necesario establecer y mejorar un sistema de supervisión integral interdepartamental, mejorar el mecanismo de supervisión colaborativa, mejorar la precisión y eficacia de la supervisión. y brindar un fuerte apoyo para promover el desarrollo de alta calidad. la colaboración entre las autoridades reguladoras puede mejorar la eficiencia y la intensidad de la supervisión, ayudar a manejar cuestiones complejas de contabilidad y auditoría de forma rápida y precisa, y garantizar la transparencia y la equidad del mercado.

en opinión de chen yunsen, en el futuro, al fortalecer la supervisión de la auditoría financiera, mi país debería coordinar aún más el desarrollo y la seguridad, continuar fortaleciendo las responsabilidades de los intermediarios y mejorar el profesionalismo y el sentido de responsabilidad de los auditores. al mismo tiempo, se debe fortalecer aún más la supervisión, aumentar el costo de la infracción, se deben introducir más medios tecnológicos, como big data e inteligencia artificial, y se deben utilizar la supervisión tecnológica y la supervisión inteligente para mejorar la eficiencia y la calidad de las auditorías. y prevenir mejor los riesgos del mercado de capitales.

en una crisis de reputación, los clientes están perdiendo significativamente. el patrón de los "cuatro grandes" puede cambiar.

en comparación con la multa "récord", el impacto de la "sanción de calificación" de suspender las operaciones comerciales durante seis meses ha llamado mucho la atención.

hace un mes, baker tilly international, una importante firma de contabilidad nacional, fue castigada por las autoridades reguladoras. la noche en que la comisión reguladora de valores de china emitió un aviso de sanción, el estado de revisión de seis proyectos de ipo auditados por baker tilly international en la bolsa de beijing. exchange cambió colectivamente a "revisión suspendida". en medio mes, algunas de las opi, refinanciaciones y reestructuraciones de activos importantes quedaron en suspenso.

la misma situación que baker tilly international no reanudará las calificaciones comerciales hasta marzo de 2025, lo que significa que las auditorías del informe anual de los clientes atendidos por pricewaterhousecoopers se verán afectadas. sin embargo, la oficina de finanzas municipal de shanghai emitió recientemente una respuesta aprobando la prestación temporal de servicios de auditoría por parte de pricewaterhousecoopers limited partnership, con sede en singapur, en china continental, aprobando a la empresa aceptar la encomienda de clientes extranjeros para realizar temporalmente servicios de auditoría en china continental y emitió una (finanzas y contabilidad de shanghai) una copia de la "licencia comercial de auditoría temporal para empresas de contabilidad en el extranjero" no. 104 emitida por el instituto ziwai, que tiene una validez de medio año.

los datos eólicos muestran que en 2023, pwc auditó más de 100 empresas que cotizan en bolsa con acciones a, que involucran a muchas industrias como finanzas, transporte, software y servicios de tecnología de la información, y recibió honorarios de auditoría de más de 800 millones de yuanes, 13 los honorarios de auditoría para cada el cliente ha llegado a decenas de millones.

según estadísticas incompletas de los periodistas, desde principios de 2024, pwc ha sido recontratada por más de 30 empresas de acciones a o que cotizan en hong kong. al 13 de septiembre, bank of china (601988.sh), china telecom (601728.sh), china life (601628.sh), petrochina (601857.sh), picc (601319.sh), china railway group (601390) .sh), shanghai electric (601727.sh), china merchants bank (600036.sh) y otras grandes empresas estatales centrales han emitido sucesivamente anuncios para cambiar sus instituciones de auditoría de informes anuales de pricewaterhousecoopers a otras instituciones contables.

según estadísticas de los periodistas, en 2023, las ocho principales empresas que cotizan en bolsa con las tarifas de auditoría anuales más altas de pwc han optado por separarse de él. en 2023, solo las ocho empresas anteriores tendrán una tarifa de auditoría total de hasta 500 millones. yuanes, que representan el 10% de los honorarios anuales de auditoría de pwc y el 62% de los honorarios.

la pérdida de “grandes pedidos” dañó gravemente el negocio de auditoría de pwc. en 2023, el salario de auditoría más alto provendrá del banco de china (601988.sh), y sus honorarios de auditoría alcanzarán los 193 millones de yuanes. el 19 de agosto de 2024, el banco de china emitió un anuncio en el que indicaba que planea contratar. ernst & young hua ming accounting firm y ernst & young accounting firm, respectivamente, actuarán como auditor nacional e internacional en 2024, reemplazando a la firma de contabilidad pricewaterhousecoopers zhongtian y a la firma de contabilidad pricewaterhousecoopers originalmente designadas. en cuanto al motivo del cambio propuesto de firma contable, el banco de china dijo que se basó en las regulaciones pertinentes sobre la selección de firmas contables, combinadas con información de mercado, basándose en el principio de prudencia y teniendo en cuenta las necesidades comerciales de el banco.

a juzgar por la información divulgada por las empresas que cotizan en bolsa antes mencionadas, existen muchas razones para el cambio. el período de nombramiento continuo de pwc ha alcanzado los años de servicio prescritos a nivel nacional. sin embargo, algunas empresas que cotizan en bolsa no especificaron los motivos del cambio, y algunas empresas que cotizan en bolsa cambiaron el motivo porque "la empresa debe verificar más a fondo los asuntos recientes relacionados con la renovación propuesta de la empresa de contabilidad". puede estar relacionado con la emisión fraudulenta e información de bonos inmobiliarios evergrande divulgación de casos ilegales.

según la clasificación de las 100 principales empresas de contabilidad publicada por el instituto chino de contadores públicos certificados, pricewaterhousecoopers ha estado en la cima de la lista en términos de ingresos desde 2002.

según el sitio web oficial de pwc china, el número total de empleados de pwc en china continental, hong kong y macao supera los 20.000, incluidos más de 800 socios.

según el anuncio de recontratación emitido por la empresa que cotiza en bolsa, no es difícil ver que los grandes pedidos perdidos por pricewaterhousecoopers fueron "tragados" por las tres principales firmas contables representadas por ernst & young, kpmg y deloitte.

"el daño a la reputación reducirá la confianza del mercado en pwc, y otros clientes potenciales pueden ser cautelosos al elegir una firma de auditoría, lo que afectará su futura expansión comercial. algunos clientes se basan en consideraciones de cumplimiento, especialmente aquellos que están interesados ​​en auditar grandes empresas que cotizan en bolsa. y las instituciones financieras con registros de cumplimiento institucional relativamente sensibles optarán por cooperar con otras instituciones de auditoría que no estén sujetas a sanciones para evitar riesgos potenciales e impactos en la reputación", analizó tian lihui.

en opinión de tian lihui, una gran cantidad de pérdidas de clientes no solo afectarán directamente sus ingresos comerciales actuales, sino que también pueden hacer que algunos equipos comerciales queden inactivos debido a una fuerte reducción en el volumen de negocios, lo que provocará problemas como ajustes de personal. lo que lleva a un cierto grado de contracción en la escala empresarial. los auditores excelentes pueden optar por trasladarse a otras instituciones de auditoría o empresas financieras con más perspectivas de desarrollo y buena reputación debido a preocupaciones sobre el desarrollo profesional y la reducción de oportunidades comerciales, lo que afectará aún más la estabilidad del equipo y las capacidades de ejecución comercial, y tendrá un impacto negativo en los resultados posteriores. la recuperación empresarial y obstaculizar la expansión.

el 1 de julio, zhao baiji, ex presidente de pwc asia pacífico y china, se jubiló oficialmente y li dan se convirtió en presidente de pwc asia pacífico y china. solo en los últimos dos meses, li dan se ha convertido en un invitado pasajero.

el periodista preguntó sobre el "folleto para la emisión pública de bonos corporativos para inversores profesionales (primera fase) de evergrande en 2020" y descubrió que, además de los cuatro contadores públicos certificados que firmaron, li dan firmó como director de la firma de contabilidad.

"pwc china está nombrando un nuevo equipo de liderazgo, que incluirá socios con amplia experiencia en gestión de calidad en la red global. el nuevo equipo de liderazgo se comprometerá a promover la mejora de la gestión de calidad e integrar la confianza de pwc en el mercado de capitales con el compromiso con la integridad. máxima prioridad”, dijo pwc.

al mismo tiempo, un comunicado publicado en el sitio web oficial en inglés de pwc global mostró que hemione hudson, directora global de riesgos y regulación de pwc, ha sido nombrada jefa interina del negocio de pwc en china y completará la transferencia según sea necesario. sobre los negocios de china después de los pasos.

"pwc necesita ajustar su estrategia y reexaminar su modelo de negocio, mecanismo de gestión de riesgos y sistema de control de calidad interno para adaptarse a los cambios del mercado y los requisitos regulatorios", añadió tian lihui.

cabe mencionar que las consecuencias del castigo pueden afectar las operaciones comerciales de pwc en los últimos tres años.

por ejemplo, la empresa de contabilidad licitante exige que el postor no tenga antecedentes de sanciones administrativas dentro de un período de tiempo determinado. específicamente, para evitar que el proceso de ipo se estanque debido a que la firma de contabilidad sea castigada, el anuncio de selección de firma de contabilidad de ipo emitido por hunan ordnance industry group co., ltd. requiere que la firma de contabilidad postora garantice que no será sancionada por la comisión reguladora de valores de china dentro de un año las restricciones sobre la suspensión de la aceptación o la suspensión de la revisión de los materiales de solicitud no suspenderán las calificaciones comerciales de valores. una vez multada, se debe pagar una compensación del doble del monto de las tarifas pagadas.

otro caso es que cuando se invitó a licitar el proyecto de adquisición de firmas de contabilidad de auditoría anual 2023-2025 del export-import bank of china, también afirmó que "en los últimos tres años, el ministerio de finanzas no ha confiscado ganancias ilegales ni multas". o departamentos financieros provinciales debido a violaciones de leyes y reglamentos, sanciones administrativas como suspender la ejecución de algunos negocios y no recibir dos o más advertencias por parte del ministerio de finanzas y los departamentos financieros provinciales.

¿qué impacto tienen las principales empresas contables en el panorama competitivo de la industria cuando con frecuencia “pierden pedidos”? tian lihui analizó que otras firmas de contabilidad pueden aprovechar la situación actual de pricewaterhousecoopers y competir activamente por sus clientes perdidos, intensificando así la competencia en la industria. las agencias reguladoras también aumentarán la supervisión de las firmas de contabilidad y aumentarán los costos de cumplimiento de la industria de contabilidad y auditoría.

el año pasado, la firma de contabilidad deloitte, una de las cuatro principales del mundo, también fue castigada. el 17 de marzo, el ministerio de hacienda emitió un anuncio de sanción como referencia. el anuncio muestra que china huarong (2799.hk) ha impuesto sanciones administrativas a la calidad de su información contable y a su agencia de auditoría deloitte huayong llp (en adelante "deloitte"): china huarong y siete filiales recibieron 100.000 yuanes cada una. se advirtió a la oficina central de deloitte y la sucursal de beijing de deloitte fue multada con 212 millones de yuanes y suspendió sus operaciones durante tres meses.

"la industria de auditoría global también se inspirará en este incidente y debería aprender de él, fortalecer el énfasis en la calidad de la auditoría, garantizar la independencia e imparcialidad del trabajo de auditoría y evitar que ocurran incidentes similares. en primer lugar, las autoridades reguladoras de varios países deberían fortalecer la cooperación transfronteriza con la supervisión de auditoría en el extranjero para combatir conjuntamente el fraude financiero y el fraude de auditoría. en segundo lugar, las instituciones de auditoría deben fortalecer el control interno y la gestión de riesgos para garantizar la independencia y la objetividad del trabajo de auditoría. finalmente, la industria debe fortalecer la autodisciplina y la integridad. para mejorar la imagen general y la credibilidad de la industria de la auditoría", añadió tian lihui.

un reportero de "china business news" se comunicó con pricewaterhousecoopers zhongtian accounting firm, la sucursal de pricewaterhousecoopers en china, sobre temas como el progreso de la rectificación, el ajuste de la estructura organizacional, la tasa de despidos de personal y el ajuste de la estrategia comercial de la empresa. se había recibido respuesta.

(editor: xia xin revisión: he shasha corrección: yan jingning)