notícias

nosso repórter guo jingting relatou de pequim

após as penalidades administrativas impostas pela comissão reguladora de valores mobiliários da china à evergrande real estate por fraude financeira, emissão fraudulenta e outras atividades ilegais em maio, como auditor da evergrande real estate durante o período acima, pricewaterhousecoopers zhongtian accounting firm (special general partnership) ( doravante denominada "pwc") huacoopers") está em crise.

depois de vivenciar o “recrutamento” de grandes clientes, a “mudança de gestores” na china e na região ásia-pacífico, e os “lay-offs” de muitas filiais, todos parecem ter esperado e até preparado para que a pwc fosse punida.

agora que as botas finalmente chegaram, na tarde de 13 de setembro, a decisão de penalidade da pricewaterhousecoopers foi finalmente anunciada. o ministério das finanças e a comissão reguladora de valores mobiliários da china impuseram multas de 116 milhões de yuans e 325 milhões de yuans à pricewaterhousecoopers zhongtian accounting firm, respectivamente. ao mesmo tempo, a pwc recebeu um aviso, as suas operações comerciais foram suspensas por seis meses e a sanção administrativa imposta pela pwc guangzhou branch foi revogada.

"o valor da multa de 325 milhões de yuans está próximo do total de multas e confiscos impostos pela comissão reguladora de valores mobiliários da china a mais de 50 empresas de contabilidade que violaram leis e regulamentos nos últimos três anos." comissão reguladora disse ao responder às perguntas dos repórteres.

o responsável listou muitos detalhes de verificação. por exemplo, cerca de 88% dos registros na observação do projeto imobiliário eram inconsistentes com a implementação real e o conteúdo dos projetos de registros não era confiável. de acordo com visitas in loco, a maioria dos imóveis que atendiam às condições para entrega não foram efetivamente concluídos e entregues, e alguns ainda não foram concluídos e entregues no momento da investigação in loco pela comissão reguladora de valores mobiliários da china, e foram até mesmo "terra vazia".

em relação à punição, a pwc china e a pwc zhongtian emitiram um comunicado dizendo que respeitam e obedecem resolutamente às decisões relevantes de sanções administrativas e também exigem que os membros relevantes da administração assumam responsabilidades de gestão, incluindo ex-membros da administração. a pwc china está nomeando uma nova equipe de liderança, incluindo parceiros com ampla experiência em gestão de qualidade em toda a rede global.

“os vínculos empregatícios de seis sócios foram rescindidos e cinco funcionários que estavam diretamente envolvidos no trabalho de auditoria da evergrande foram demitidos. além disso, li dan concordou em renunciar ao cargo de parceiro sênior da pwc china (tsp), de acordo com comunicado divulgado no site inglês.” site oficial da pwc global.

o repórter observou que, ao recrutar agências de auditoria, muitas empresas listadas exigiam que “nenhuma penalidade administrativa relevante fosse recebida dentro de três anos”. desta vez, a pwc foi punida e suspendeu suas operações comerciais por seis meses. china?

a este respeito, chen yunsen, diretor do centro de supervisão e pesquisa de reforma do mercado de capitais e professor da escola de contabilidade da universidade central de finanças e economia, analisou em entrevista a um repórter do china business news que isso significa que a pwc irá a perda de clientes potenciais e de participação de mercado, especialmente para empresas listadas que valorizam a reputação e os padrões ambientais, sociais e de governança (esg), pode torná-las mais propensas a evitar incluir a pwc como um parceiro potencial. isto limitará ainda mais as oportunidades de negócios da pwc num ambiente de mercado de alto padrão e afetará a imagem da sua marca e a competitividade do mercado. no geral, esta penalidade restringirá enormemente os negócios da pwc na china.

“desta vez, a pwc foi punida e suspensa de seus negócios de serviços de valores mobiliários por 6 meses, o que terá cinco impactos principais em seus negócios na china: perda de reputação, perda de clientes, contração de negócios, instabilidade da equipe e pressão de ajuste estratégico da nankai university finance tian.” lihui, reitor do instituto de pesquisa para o desenvolvimento, disse a este repórter.

a comissão reguladora de valores mobiliários da china e o ministério das finanças tratam conjuntamente do caso para apurar os factos ilegais

entende-se que a pwc presta serviços de auditoria para as atividades de emissão e negociação de títulos da evergrande real estate company e está sujeita às regulamentações da lei de valores mobiliários da república popular da china. ao mesmo tempo, a pwc, como instituição de auditoria, é. também sujeito à "restrição" da lei dos contadores públicos certificados da república popular da china.

a comissão reguladora de valores mobiliários da china destacou que o mercado de valores mobiliários tem como núcleo a divulgação de informações, responsabilizando legalmente os emitentes por actos ilegais com base nos seus documentos de divulgação de informações, e responsabilizando legalmente as instituições de auditoria por actos ilegais com base nos documentos que produzem e emitem. neste caso, a pricewaterhousecoopers produziu, emitiu e carimbou os documentos, assinados pelos contabilistas públicos certificados relevantes, e foi a responsabilidade legal ao abrigo da lei de valores mobiliários da república popular da china.

como autoridade competente da indústria de cpa, o ministério das finanças realiza uma supervisão abrangente sobre a qualidade das práticas e o controlo de qualidade dos projetos das instituições de auditoria, a governação das instituições de auditoria e a gestão de pessoal. pode supervisionar a sede da pricewaterhousecoopers e as suas filiais, assinando cpas e. projetos de auditoria participantes. as ações de outros contadores públicos certificados serão totalmente responsabilizadas.

portanto, a investigação da pwc requer comunicação e coordenação entre a comissão reguladora de valores mobiliários da china e o ministério das finanças. durante a fase de sanção administrativa, a comissão reguladora de valores mobiliários da china confiscou todos os rendimentos comerciais ilegais da pwc nos anos relevantes, de acordo com a lei, e impôs uma multa máxima.

na fase de sanções administrativas, de acordo com o artigo 29 da "lei de penas administrativas da república popular da china", "nenhuma sanção administrativa de multas será imposta às partes pelo mesmo ato ilegal mais de duas vezes. o mesmo ato ilegal que viole múltiplas normas legais será punido se uma multa for imposta, o valor mais alto da multa será punido." o ministério das finanças e a comissão reguladora de valores mobiliários da china impuseram conjuntamente penalidades administrativas à pricewaterhousecoopers.

especificamente, a comissão reguladora de valores mobiliários da china impôs sanções administrativas à pricewaterhousecoopers por não realizar a devida diligência no relatório anual e na auditoria de emissão de títulos da evergrande real estate, de acordo com a lei de acordo com a "lei de valores mobiliários da república popular da china". a pwc tem "receitas de negócios ilegais" "dez multas para cada falha", com uma multa total de 277,4 milhões de yuans. para quatro serviços de auditoria de emissão de títulos não cobrados, uma multa máxima de 5 milhões de yuans foi imposta cada vez, com uma multa total de 20. milhões de yuans. a multa total e o confisco da pricewaterhousecoopers foi de 325 milhões de yuans.

no mesmo dia, o ministério das finanças, de acordo com a lei do contabilista público certificado da república popular da china, impôs uma sanção administrativa de confisco de ganhos ilegais e impôs uma multa de 116 milhões de yuans à pricewaterhousecoopers pelas suas atividades ilegais envolvendo a evergrande real. projeto de auditoria de 2018 do estate. ao mesmo tempo, o ministério das finanças, de acordo com a lei dos contadores públicos certificados da república popular da china, alertou a pwc, suspendeu as suas operações comerciais por seis meses e revogou a sanção administrativa da sucursal da pwc em guangzhou.

"apoiarei o ministério das finanças na responsabilização da pwc pelas suas atividades ilegais envolvendo o projeto de auditoria de 2018 da evergrande real estate, que são difíceis de responsabilizar ao abrigo da lei de valores mobiliários da república popular da china. ao mesmo tempo, irei também preste atenção à investigação do ministério das finanças sobre a pwc. disse a pessoa responsável pela comissão reguladora de valores mobiliários da china.

na opinião de chen yunsen, esta pena quebra o anterior filtro de endosso dos “quatro grandes”, sendo o valor da pena também o “maior” da história, reflectindo a determinação das autoridades reguladoras em reforçar a supervisão. este tipo de punição pode ter um efeito dissuasor em toda a indústria de auditoria. especialmente com base no mercado de capitais moderno com características chinesas, pode encorajar enormemente outras instituições de auditoria a cumprir rigorosamente os regulamentos, melhorar a qualidade da auditoria e consolidar as responsabilidades de “gatekeeper”. de intermediários, alcançando assim a manutenção do propósito de desenvolvimento saudável e estável do mercado de capitais.

o ministério das finanças divulgou os detalhes do tratamento conjunto dos casos com a comissão reguladora de valores mobiliários da china. por exemplo, durante a fase de inspeção, a comissão reguladora de valores mobiliários da china investigou os relatórios anuais de 2019 e 2020 da evergrande real estate em busca de registros falsos e emissão fraudulenta de empresas. títulos e outras atividades ilegais de acordo com a lei. o ministério das finanças aproveitou ao máximo os resultados da investigação da comissão reguladora de valores mobiliários da china para verificar as responsabilidades contabilísticas da evergrande real estate. nesta base, inspeccionou e determinou as responsabilidades de auditoria da pwc em 2019 e 2020, combinadas com as pistas de; problemas relatados pelas partes relevantes, inspeções adicionais encontraram violações de auditoria da pwc em 2018 e determinaram as responsabilidades de auditoria correspondentes.

o ministério das finanças descobriu que durante a auditoria das demonstrações financeiras da evergrande real estate de 2018 a 2020, a pricewaterhousecoopers e a sua filial em guangzhou não conseguiram identificar distorções materiais nas demonstrações financeiras da evergrande real estate e emitiram pareceres de auditoria inadequados.

as principais questões incluem: primeiro, a concepção e implementação dos principais procedimentos de auditoria relacionados com os rendimentos da evergrande real estate de 2018 a 2020 apresentaram falhas graves, e muitos procedimentos levaram a conclusões falsas em 2020, ficou claro que os rendimentos reconhecidos pela evergrande real estate; com antecedência e recusou-se a fazê-lo. a segunda é a perda de independência, a preparação de demonstrações financeiras consolidadas para a evergrande real estate e a preparação de lançamentos de ajuste ao nível das demonstrações financeiras consolidadas para inflacionar os lucros. terceiro, ele sabia ou deveria saber que a evergrande real estate tinha uma grande quantidade de restrições de capital monetário, não especificou as distorções materiais nas demonstrações financeiras e as ocultou ou ocultou por vários meios. em quarto lugar, os principais erros contabilísticos dos custos de desenvolvimento inflacionados da evergrande real estate e do reconhecimento arbitrário de bens imobiliários de investimento em 2020 não foram especificados. em quinto lugar, não conseguiram manter o cepticismo profissional e não descobriram grandes erros contabilísticos causados ​​pelo método de financiamento de “acções claras e dívida real” da evergrande real estate e pelo âmbito impreciso das demonstrações financeiras consolidadas. em sexto lugar, a evergrande real estate não divulgou as principais questões de litígio e arbitragem conforme necessário. os procedimentos de auditoria, tais como outras contas a receber, amostragem de auditoria e continuidade operacional, não foram implementados e o controlo de qualidade do projeto falhou.

a comissão reguladora de valores mobiliários da china divulgou mais detalhes, como o escopo da seleção da amostra de auditoria estava fora de controle, permitindo que a evergrande real estate substituísse as amostras e excluindo projetos imobiliários marcados como "não permitidos" pela evergrande real estate das amostras de entrevistas. ao mesmo tempo, há também uma falha no processo de fiscalização documental, como a verificação de que não há anormalidades na lista de entrega. na verdade, um grande número de proprietários assinou e confirmou que a data é posterior à data do balanço. .

"o grupo china evergrande está registrado no exterior e o relatório de auditoria é emitido pela hong kong pricewaterhousecoopers (doravante denominada "pricewaterhousecoopers"). como a pricewaterhousecoopers é uma empresa de contabilidade de hong kong, a autoridade reguladora pertence aos reguladores de hong kong, de acordo com as leis relevantes e regulamentos, o ministério das finanças coordenará e cooperará ativamente com o gabinete de contabilidade e relatórios financeiros de hong kong para investigar e lidar com as atividades ilegais da pricewaterhousecoopers através do mecanismo de cooperação de supervisão de auditoria transfronteiriça”, afirmou o ministério das finanças.

chen yunsen analisou que as sanções conjuntas impostas pelo ministério das finanças e pela comissão reguladora de valores mobiliários da china mostraram a importância da coordenação regulamentar interdepartamental. as "opiniões orientadoras sobre a promoção da supervisão abrangente interdepartamental" do gabinete geral do conselho de estado apontam que é necessário estabelecer e melhorar um sistema de supervisão abrangente interdepartamental, melhorar o mecanismo de supervisão colaborativa, melhorar a precisão e eficácia da supervisão e fornecer um forte apoio à promoção do desenvolvimento de alta qualidade. a colaboração entre as autoridades reguladoras pode melhorar a eficiência e a intensidade da supervisão, ajudar a lidar com questões complexas de contabilidade e auditoria de forma rápida e precisa e garantir a transparência e a equidade do mercado.

na opinião de chen yunsen, no futuro, ao reforçar a supervisão da auditoria financeira, o meu país deverá coordenar ainda mais o desenvolvimento e a segurança, continuar a reforçar as responsabilidades dos intermediários e melhorar o profissionalismo e o sentido de responsabilidade dos auditores. ao mesmo tempo, a supervisão deve ser ainda mais reforçada, o custo da violação deve ser aumentado, mais meios tecnológicos devem ser introduzidos, como big data e inteligência artificial, e a supervisão tecnológica e a supervisão inteligente devem ser utilizadas para melhorar a eficiência e a qualidade da auditoria, e prevenir melhor os riscos do mercado de capitais.

numa crise de reputação, os clientes perdem significativamente. o padrão das “quatro grandes” pode mudar.

comparado com a multa “recorde”, o impacto da “penalidade de qualificação” de suspensão das operações comerciais por seis meses atraiu muita atenção.

há um mês, a baker tilly international, uma importante empresa de contabilidade nacional, foi punida pelas autoridades reguladoras. na noite em que a comissão reguladora de valores mobiliários da china emitiu um aviso de penalidade, o status de revisão de seis projetos de ipo auditados pela baker tilly international sobre as ações de pequim. o exchange foi alterado coletivamente para "revisão suspensa". no espaço de meio mês, alguns dos ipos, refinanciamentos e grandes reestruturações de activos envolvidos foram suspensos.

a mesma situação da baker tilly international só retomará as qualificações empresariais em março de 2025, o que significa que as auditorias dos relatórios anuais dos clientes atendidos pela pricewaterhousecoopers serão afetadas. no entanto, o departamento financeiro municipal de xangai emitiu recentemente uma resposta aprovando a prestação temporária de serviços de auditoria pela pricewaterhousecoopers limited partnership, sediada em singapura, na china continental, aprovando a empresa a aceitar a atribuição de clientes estrangeiros para realizar temporariamente serviços de auditoria na china continental e emitiu um (xangai finanças e contabilidade) uma cópia da "licença temporária de auditoria para empresas de contabilidade no exterior" nº 104 emitida pelo ziwai institute, válida por meio ano.

os dados do vento mostram que em 2023, a pwc auditou mais de 100 empresas listadas com ações a, envolvendo muitos setores, como finanças, transporte, software e serviços de tecnologia da informação, e recebeu honorários de auditoria de mais de 800 milhões de yuans, 13 os honorários de auditoria para cada cliente atingiu dezenas de milhões.

de acordo com estatísticas incompletas dos repórteres, desde o início de 2024, a pwc foi recontratada por mais de 30 empresas de ações a ou listadas em hong kong. em 13 de setembro, banco da china (601988.sh), china telecom (601728.sh), china life (601628.sh), petrochina (601857.sh), picc (601319.sh), china railway group (601390) .sh), shanghai electric (601727.sh), china merchants bank (600036.sh) e outras grandes empresas estatais centrais emitiram sucessivamente anúncios para mudar as suas instituições de auditoria de relatórios anuais da pricewaterhousecoopers para outras instituições contabilísticas.

de acordo com as estatísticas dos repórteres, em 2023, as oito principais empresas listadas com ações a com as taxas de auditoria anuais mais altas da pwc optaram por se separar dela. em 2023, apenas as oito empresas acima têm uma taxa de auditoria total de até 500 milhões. yuan, representando 10% dos honorários anuais de auditoria da pwc, 62% dos honorários.

a perda de “grandes encomendas” prejudicou gravemente o negócio de auditoria da pwc. em 2023, o maior salário de auditoria virá do banco da china (601988.sh), e seus honorários de auditoria chegarão a 193 milhões de yuans. em 19 de agosto de 2024, o banco da china emitiu um anúncio informando que planeja contratar. ernst & young hua ming accounting firm e ernst & young accounting firm, respectivamente, atuarão como auditores nacionais e internacionais em 2024, substituindo a pricewaterhousecoopers zhongtian accounting firm e a pricewaterhousecoopers accounting firm originalmente nomeadas. quanto ao motivo da proposta de mudança de empresa de contabilidade, o banco da china disse que a mesma se baseou nos regulamentos relevantes sobre a seleção de empresas de contabilidade, combinada com informações de mercado, com base no princípio da prudência e tendo em conta as necessidades comerciais de o banco.

a julgar pelas informações divulgadas pelas empresas listadas acima mencionadas, os motivos para a mudança são muitos. o período de nomeação contínua da pwc atingiu os anos de serviço prescritos nacionalmente. no entanto, algumas empresas listadas não especificaram os motivos da mudança, e algumas empresas listadas alteraram o motivo, pois “os assuntos recentes relacionados à proposta de renovação da firma de contabilidade precisam ser verificados mais detalhadamente pela empresa”. pode estar relacionado à emissão e informação fraudulenta de títulos imobiliários evergrande. divulgação de casos ilegais.

de acordo com a classificação das 100 maiores empresas de contabilidade divulgada pelo instituto chinês de contadores públicos certificados, a pricewaterhousecoopers está no topo da lista em termos de receitas desde 2002.

de acordo com o site oficial da pwc china, o número total de colaboradores da pwc na china continental, hong kong e macau ultrapassa os 20.000, incluindo mais de 800 parceiros.

de acordo com o anúncio de reemprego emitido pela empresa cotada, não é difícil ver que as grandes encomendas perdidas pela pricewaterhousecoopers foram "engolidas" pelas três principais empresas de contabilidade representadas pela ernst & young, kpmg e deloitte.

"os danos à reputação reduzirão a confiança do mercado na pwc, e outros potenciais clientes podem ser cautelosos ao escolher uma empresa de auditoria, afetando a expansão futura de seus negócios. alguns clientes baseiam-se em considerações de conformidade, especialmente aqueles que estão interessados ​​em auditar grandes empresas listadas e as instituições financeiras com registos de conformidade institucional relativamente sensíveis optarão por cooperar com outras instituições de auditoria que não estão sujeitas a penalidades, a fim de evitar riscos potenciais e impactos na reputação", analisou tian lihui.

na opinião de tian lihui, um grande número de perdas de clientes não só afetará diretamente a receita atual de seus negócios, mas também poderá fazer com que algumas equipes de negócios fiquem ociosas devido a uma redução acentuada no volume de negócios, o que levará a problemas como ajustes de pessoal, levando a um certo grau de encolhimento na escala do negócio. auditores excelentes podem optar por mudar para outras instituições de auditoria ou empresas financeiras com maiores perspectivas de desenvolvimento e boa reputação devido a preocupações com o desenvolvimento de carreira e oportunidades de negócios reduzidas, o que afetará ainda mais a estabilidade da equipe e as capacidades de execução de negócios, e terá um impacto negativo nos resultados subsequentes. recuperação dos negócios e dificultar a expansão.

em 1º de julho, zhao baiji, ex-presidente da pwc ásia-pacífico e china, aposentou-se oficialmente, e li dan tornou-se presidente da pwc ásia-pacífico e china. só nos últimos dois meses, li dan tornou-se um convidado passageiro.

o repórter perguntou sobre o "prospecto para emissão pública de títulos corporativos para investidores profissionais da evergrande em 2020 (primeira fase)" e descobriu que, além dos quatro contadores públicos certificados que assinaram, li dan assinou como chefe da empresa de contabilidade.

"a pwc china está nomeando uma nova equipe de liderança, incluindo parceiros com ampla experiência em gestão de qualidade na rede global. a nova equipe de liderança estará comprometida em promover a melhoria da gestão de qualidade e integrar a confiança da pwc no mercado de capitais com o compromisso com a integridade é o prioridade máxima”, disse a pwc.

ao mesmo tempo, um comunicado divulgado no site oficial inglês da pwc global mostrou que hemione hudson, diretora global de risco e regulamentação da pwc, foi nomeada chefe interina dos negócios da pwc na china. sobre os negócios da china após etapas.

"a pwc precisa ajustar sua estratégia e reexaminar seu modelo de negócios, mecanismo de gestão de risco e sistema interno de controle de qualidade para se adaptar às mudanças do mercado e aos requisitos regulatórios."

vale ressaltar que o rescaldo da punição pode afetar as operações comerciais da pwc nos últimos três anos.

por exemplo, a empresa de contabilidade licitante exige que o licitante não tenha registro de penalidades administrativas dentro de um determinado período de tempo. especificamente, a fim de evitar que o processo de ipo seja paralisado devido à punição da empresa de contabilidade, o anúncio de seleção da empresa de contabilidade de ipo emitido pela hunan ordnance industry group co., ltd. exige que a empresa de contabilidade licitante garanta que não será sancionada por a comissão reguladora de valores mobiliários da china no prazo de um ano. as restrições à suspensão da aceitação ou suspensão da análise dos materiais de aplicação não suspenderão as qualificações de negócios de valores mobiliários. uma vez multada, a compensação deverá ser paga no dobro do valor das taxas pagas.

outro caso é que quando o projeto anual de aquisição de empresas de contabilidade de auditoria para 2023-2025 do banco de exportação e importação da china foi convidado a licitar, ele também declarou que “nos últimos três anos, nenhum ganho ilegal ou multa foi confiscado pelo ministério das finanças ou departamentos financeiros provinciais devido a violações de leis e regulamentos.” penalidades administrativas, como a suspensão da execução de alguns negócios, e não receber duas ou mais advertências do ministério das finanças e dos departamentos financeiros provinciais.

que impacto têm as principais empresas de contabilidade no cenário competitivo da indústria quando frequentemente “perdem encomendas”? tian lihui analisou que outras empresas de contabilidade podem tirar partido da situação actual da pricewaterhousecoopers e competir activamente pelos clientes perdidos, intensificando assim a concorrência na indústria. as agências reguladoras também aumentarão a supervisão das empresas de contabilidade e aumentarão os custos de conformidade da indústria de contabilidade e auditoria.

no ano passado, a empresa de contabilidade deloitte, uma das quatro maiores do mundo, também foi punida. em 17 de março, o ministério das finanças emitiu um anúncio de penalidade para referência. o anúncio mostra que a china huarong (2799.hk) impôs penalidades administrativas à qualidade de suas informações contábeis e à sua agência de auditoria deloitte huayong llp (doravante denominada "deloitte"): a china huarong e sete subsidiárias receberam 100.000 yuans cada. a sede da deloitte foi avisada e a filial da deloitte em pequim foi multada em 212 milhões de yuans e suspendeu suas operações por três meses.

"a indústria global de auditoria também se inspirará neste incidente e deverá tirar lições dele, reforçar a ênfase na qualidade da auditoria, garantir a independência e a imparcialidade do trabalho de auditoria e evitar que incidentes semelhantes aconteçam. em primeiro lugar, as autoridades reguladoras em vários países deveriam reforçar a cooperação transfronteiriça com a supervisão de auditoria no exterior para combater conjuntamente a fraude financeira e a fraude de auditoria em segundo lugar, as instituições de auditoria devem reforçar o controlo interno e a gestão de riscos para garantir a independência e a objectividade do trabalho de auditoria. para melhorar a imagem e credibilidade geral da indústria de auditoria", disse ainda tian lihui.

um repórter do "china business news" contatou a pricewaterhousecoopers zhongtian accounting firm, filial da pricewaterhousecoopers na china, sobre questões como progresso de retificação, ajuste da estrutura organizacional, taxa de demissão de pessoal e ajuste da estratégia de negócios da empresa, não. resposta foi recebida.

(editor: revisão de xia xin: revisão de he shasha: yan jingning)