новости

наш репортер го цзинтин сообщил из пекина.

после административных наказаний, наложенных комиссией по регулированию ценных бумаг китая на evergrande real estate за финансовое мошенничество, мошенническую эмиссию и другую незаконную деятельность в мае, в качестве аудитора evergrande real estate в течение вышеуказанного периода, бухгалтерская фирма pricewaterhousecoopers zhongtian (специальное генеральное товарищество) ( именуемая в дальнейшем «pwc»), huacoopers») находилась в состоянии хаоса.

пережив «вербовку» крупных клиентов, «смену менеджеров» в китае и азиатско-тихоокеанском регионе, а также «сокращения» многих филиалов, похоже, все ожидали и даже готовились к наказанию pwc.

теперь, когда ботинки наконец приземлились, во второй половине дня 13 сентября было наконец объявлено решение о штрафе pricewaterhousecoopers. министерство финансов и комиссия по регулированию ценных бумаг китая наложили штрафы на бухгалтерскую фирму pricewaterhousecoopers zhongtian на сумму 116 миллионов юаней и 325 миллионов юаней соответственно. при этом pwc было вынесено предупреждение, ее коммерческая деятельность была приостановлена ​​на шесть месяцев, а административное наказание, наложенное на филиал pwc в гуанчжоу, было отменено.

«сумма штрафа в 325 миллионов юаней близка к общей сумме штрафов и конфискаций, наложенных комиссией по регулированию ценных бумаг китая на более чем 50 бухгалтерских фирм, нарушивших законы и правила за последние три года», — сообщил ответственный за управление ценных бумаг китая. об этом заявила комиссия по регулированию, отвечая на вопросы журналистов.

ответственное лицо перечислило множество деталей проверки. например, около 88% записей по наблюдению за проектами недвижимости не соответствовали фактической реализации, а содержание проектов записей было серьезно недостоверным. согласно результатам выездов на места, большинство объектов недвижимости, которые отвечали условиям передачи, фактически не были завершены и сданы, а некоторые еще не были завершены и сданы к моменту расследования на месте, проведенного комиссией по регулированию ценных бумаг китая, и были даже «пустая земля».

что касается наказания, pwc china и pwc zhongtian опубликовали заявление, в котором говорится, что они уважают и решительно подчиняются соответствующим решениям об административных наказаниях, а также требуют, чтобы соответствующие члены руководства взяли на себя управленческие обязанности, включая бывших членов руководства. pwc china назначает новую команду руководителей, в которую входят партнеры с обширным опытом управления качеством в глобальной сети.

«трудовые отношения шести партнеров были прекращены, а пять сотрудников, которые принимали непосредственное участие в аудиторской работе evergrande, были уволены. кроме того, ли дань согласился уйти с поста старшего партнера pwc в китае (tsp)». официальный сайт pwc global.

репортер заметил, что при приеме на работу аудиторских агентств многие листинговые компании требовали, чтобы «в течение трех лет не было получено никаких соответствующих административных наказаний». на этот раз pwc была наказана и приостановила свою деятельность на шесть месяцев. какое влияние это окажет на ваш бизнес? китай?

в связи с этим чэнь юнсен, директор центра исследований по надзору за рынком капитала и реформированию и профессор школы бухгалтерского учета центрального университета финансов и экономики, в интервью корреспонденту china business news проанализировал, что это означает, что pwc будет потеря потенциальных клиентов и доли рынка, особенно для котирующихся на бирже компаний, которые ценят репутацию и экологические, социальные и управленческие стандарты (esg), может привести к тому, что они с большей вероятностью будут избегать включения pwc в качестве потенциального партнера. это еще больше ограничит деловые возможности pwc в рыночной среде с высокими стандартами и повлияет на имидж ее бренда и конкурентоспособность на рынке. в целом этот штраф существенно ограничит бизнес pwc в китае.

«на этот раз pwc была наказана и отстранена от деятельности по оказанию услуг по ценным бумагам на 6 месяцев, что окажет пять основных последствий для ее бизнеса в китае: потеря репутации, потеря клиентов, сокращение бизнеса, нестабильность команды и давление на стратегические корректировки в нанкайском университете финансов тиан». об этом репортеру рассказал лихуэй, декан научно-исследовательского института развития.

комиссия по регулированию ценных бумаг китая и министерство финансов совместно рассматривают дело, чтобы выяснить незаконные факты.

понятно, что pwc предоставляет аудиторские услуги по выпуску облигаций и торговой деятельности компании evergrande real estate и подчиняется положениям закона о ценных бумагах китайской народной республики. в то же время pwc, как аудиторское учреждение, является аудиторской организацией. также подпадает под действие закона о дипломированных бухгалтерах китайской народной республики «ограничение».

комиссия по регулированию ценных бумаг китая отметила, что рынок ценных бумаг считает раскрытие информации своей основой, возлагая на эмитентов юридическую ответственность за незаконные действия на основании их документов о раскрытии информации, а аудиторские учреждения несут юридическую ответственность за незаконные действия на основании документов, которые они производят и выпускают. в данном случае компания pricewaterhousecoopers подготовила, выпустила и проштамповала документы, подписанные соответствующими дипломированными аудиторами, и была субъектом юридической ответственности в соответствии с законом о ценных бумагах китайской народной республики.

как компетентный орган отрасли cpa, министерство финансов осуществляет комплексный надзор за качеством практики и контролем качества проектов аудиторских учреждений, управлением аудиторскими учреждениями и управлением персоналом. оно может контролировать головной офис pricewaterhousecoopers и его филиалы, подписывая cpa и участвующие в аудиторских проектах действия других сертифицированных аудиторов будут нести полную ответственность.

таким образом, расследование pwc требует взаимодействия и координации между комиссией по регулированию ценных бумаг китая и министерством финансов. на этапе административного наказания комиссия по регулированию ценных бумаг китая конфисковала все незаконные доходы от бизнеса pwc за соответствующие годы в соответствии с законом и наложила максимальный штраф.

на стадии административного наказания, в соответствии со статьей 29 «закона об административных наказаниях китайской народной республики», «никакое административное наказание в виде штрафа не может быть наложено на стороны за одно и то же противоправное деяние более двух раз. одно и то же противоправное деяние министерство финансов и комиссия по регулированию ценных бумаг китая совместно наложили административные штрафы на pricewaterhousecoopers.

в частности, комиссия по регулированию ценных бумаг китая наложила административные штрафы на pricewaterhousecoopers за непроведение комплексной проверки годового отчета и аудита выпуска облигаций evergrande real estate в соответствии с законом в соответствии с «законом о ценных бумагах китайской народной республики». pwc имеет «незаконный доход от предпринимательской деятельности» «десять штрафов за каждую неудачу», общая сумма штрафа составляет 277,4 миллиона юаней. за четыре неоплаченных аудиторских услуги по выпуску облигаций каждый раз был наложен максимальный штраф в размере 5 миллионов юаней, а общая сумма штрафа составила 20. млн юаней. общая сумма штрафа и конфискации pricewaterhousecoopers составила 325 млн юаней.

в тот же день министерство финансов в соответствии с законом о дипломированных аудиторах китайской народной республики наложило административное наказание в виде конфискации незаконных доходов и наложения штрафа в размере 116 миллионов юаней на компанию pricewaterhousecoopers за ее незаконную деятельность с участием evergrande real. аудиторский проект estate в 2018 году. в то же время министерство финансов в соответствии с законом китайской народной республики о сертифицированных бухгалтерах вынесло pwc предупреждение, приостановило ее коммерческую деятельность на шесть месяцев и отменило административное наказание с филиала pwc в гуанчжоу.

«я поддержу министерство финансов в привлечении pwc к ответственности за незаконную деятельность, связанную с аудиторским проектом компании evergrande real estate в 2018 году, которую трудно привлечь к ответственности в соответствии с законом о ценных бумагах китайской народной республики. в то же время я буду также обратите внимание на расследование министерства финансов pwc соответствующее лицо, отвечающее за комиссию по регулированию ценных бумаг китая сказал.

по мнению чэнь юнсеня, этот штраф ломает предыдущий фильтр одобрения «большой четверки», а сумма штрафа также является «самой большой» в истории, что отражает решимость регулирующих органов усилить надзор. этот вид наказания может оказать сдерживающее воздействие на всю аудиторскую отрасль, особенно с учетом современного рынка капитала с китайской спецификой, он может во многом побудить другие аудиторские учреждения строго соблюдать правила, улучшать качество аудита и консолидировать обязанности «привратника». посредников, тем самым достигая поддержания цели здорового и стабильного развития рынка капитала.

министерство финансов раскрыло подробности совместного рассмотрения дел с комиссией по регулированию ценных бумаг китая. например, на этапе проверки комиссия по регулированию ценных бумаг китая расследовала годовые отчеты evergrande real estate за 2019 и 2020 годы на предмет фальшивых записей и мошеннической выдачи корпоративных документов. облигаций и другие незаконные действия в соответствии с законом. министерство финансов в полной мере использовало результаты расследования комиссии по регулированию ценных бумаг китая для проверки бухгалтерских обязанностей evergrande real estate. на этом основании оно проверило и определило аудиторские обязанности pwc в 2019 и 2020 годах в сочетании с подсказками; о проблемах, о которых сообщили соответствующие стороны, дальнейшие проверки выявили аудиторские нарушения pwc в 2018 году и определили соответствующие аудиторские обязанности.

министерство финансов установило, что в ходе аудита финансовой отчетности evergrande real estate за 2018–2020 годы компания pricewaterhousecoopers и ее филиал в гуанчжоу сознательно не выявили существенных искажений в финансовой отчетности evergrande real estate и выдали неправомерные аудиторские заключения.

основные проблемы включают в себя: во-первых, разработка и реализация основных аудиторских процедур, связанных с доходами evergrande real estate в период с 2018 по 2020 год, имела серьезные недостатки, и многие процедуры привели к ложным выводам, в 2020 году было ясно, что evergrande real estate признала доход; заранее и отказался это сделать. второе — это потеря независимости, подготовка консолидированной финансовой отчетности evergrande real estate и подготовка корректирующих записей на уровне консолидированной финансовой отчетности для завышения прибыли. в-третьих, он знал или должен был знать, что evergrande real estate имела большие ограничения по денежному капиталу, не указывала существенные искажения в финансовой отчетности и скрывала или скрывала их различными способами. в-четвертых, не были указаны основные ошибки в учете завышенных затрат на застройку evergrande real estate и произвольного признания инвестиционной недвижимости в 2020 году. в-пятых, они не смогли сохранить профессиональный скептицизм и не обнаружили серьезных бухгалтерских ошибок, вызванных методом финансирования evergrande real estate «чистые акции и фактический долг», а также неточным объемом консолидированной финансовой отчетности. в-шестых, evergrande real estate не раскрыла необходимую информацию по основным судебным и арбитражным вопросам. аудиторские процедуры, такие как проверка прочей дебиторской задолженности, аудиторская выборка и непрерывность деятельности, не были реализованы, а контроль качества проекта не был выполнен.

комиссия по регулированию ценных бумаг китая раскрыла более подробную информацию, например, о том, что объем выборки для аудита вышел из-под контроля, что позволило evergrande real estate заменить образцы и исключить проекты недвижимости, помеченные evergrande real estate как «неразрешенные» из выборок для интервью. в то же время имеет место сбой в процессе проверки документов, например, при проверке отсутствия отклонений в списке поставок. фактически, большое количество владельцев подписали и подтвердили, что эта дата позже даты баланса. .

«china evergrande group зарегистрирована за границей, а аудиторский отчет выдается гонконгской компанией pricewaterhousecoopers (далее именуемой «pricewaterhousecoopers»). поскольку pricewaterhousecoopers является гонконгской бухгалтерской фирмой, регулирующий орган принадлежит регулирующим органам гонконга в соответствии с соответствующими законами. и нормативных актов, министерство финансов будет активно координировать и сотрудничать с гонконгским бюро бухгалтерского учета и финансовой отчетности в расследовании и борьбе с незаконной деятельностью pricewaterhousecoopers посредством механизма сотрудничества по трансграничному аудиторскому надзору», — заявили в министерстве финансов.

чэнь юньсен проанализировал, что совместные штрафы, наложенные министерством финансов и комиссией по регулированию ценных бумаг китая, продемонстрировали важность межведомственной координации регулирования. в «руководящих заключениях по дальнейшему развитию межведомственного комплексного надзора» главного управления госсовета отмечается, что необходимо создать и усовершенствовать систему межведомственного комплексного надзора, усовершенствовать механизм совместного надзора, повысить точность и эффективность надзора. и оказывать решительную поддержку содействию высококачественному развитию. сотрудничество между регулирующими органами может повысить эффективность и интенсивность надзора, помочь быстро и точно решать сложные вопросы бухгалтерского учета и аудита, а также обеспечить прозрачность и справедливость рынка.

по мнению чэнь юньсеня, в будущем, при усилении надзора за финансовым аудитом, моя страна должна и дальше координировать развитие и безопасность, продолжать усиливать ответственность посредников, а также повышать профессионализм и чувство ответственности аудиторов. в то же время следует еще больше усилить надзор, увеличить стоимость нарушений, внедрить больше технологических средств, таких как большие данные и искусственный интеллект, а также использовать технологический надзор и интеллектуальный надзор для повышения эффективности и качества аудита. и лучше предотвращать риски на рынке капитала.

в условиях репутационного кризиса клиенты существенно теряют. модель «большой четверки» может измениться.

по сравнению с «рекордным» штрафом, большое внимание привлекли последствия «квалификационного штрафа» в виде приостановки хозяйственной деятельности на шесть месяцев.

месяц назад ведущая отечественная аудиторская фирма baker tilly international была наказана регулирующими органами. в ночь, когда комиссия по регулированию ценных бумаг китая вынесла уведомление о штрафе, статус проверки шести проектов ipo, проверенных baker tilly international на пекинских акциях. обмен коллективно изменен на «приостановлено рассмотрение». в течение полумесяца некоторые ipo, рефинансирование и крупная реструктуризация активов были приостановлены.

та же ситуация, что и с baker tilly international, которая возобновит бизнес-квалификацию только в марте 2025 года, а это означает, что это повлияет на проверки годовых отчетов клиентов, обслуживаемых pricewaterhousecoopers. однако шанхайское муниципальное финансовое бюро недавно опубликовало ответ, одобряющий временное оказание аудиторских услуг сингапурской компанией pricewaterhousecoopers limited partnership в материковом китае, разрешая фирме принимать поручения зарубежных клиентов временно оказывать аудиторские услуги в материковом китае, и выпустило (шанхайские финансы и бухгалтерский учет) один экземпляр «временной лицензии на аудиторскую деятельность для зарубежных аудиторских фирм» № 104, выданной институтом зиваи, срок действия которой составляет полгода.

данные wind показывают, что в 2023 году pwc провела аудит более 100 компаний, акции которых котируются на бирже а, в которых участвуют многие отрасли, такие как финансы, транспорт, программное обеспечение и услуги информационных технологий, и получила гонорары за аудит в размере более 800 миллионов юаней 13. гонорары за аудит для каждой число клиентов достигло десятков миллионов.

по неполной статистике журналистов, с начала 2024 года pwc повторно наняли более 30 компаний с акциями a или котирующихся в гонконге. по состоянию на 13 сентября bank of china (601988.sh), china telecom (601728.sh), china life (601628.sh), petrochina (601857.sh), picc (601319.sh), china railway group (601390) .sh), shanghai electric (601727.sh), china merchants bank (600036.sh) и другие крупные центральные государственные предприятия последовательно опубликовали объявления о смене своих учреждений по аудиту годовых отчетов с pricewaterhousecoopers на другие бухгалтерские учреждения.

согласно статистике репортеров, в 2023 году восемь крупнейших компаний, котирующихся на акциях а, с самыми высокими ежегодными гонорарами за аудит от pwc, решили расстаться с ним. в 2023 году только восемь вышеупомянутых компаний будут иметь общую плату за аудит до 500 миллионов долларов. юаней, что составляет 10% годовой платы за аудит pwc и 62% платы.

потеря «крупных заказов» нанесла серьезный ущерб аудиторскому бизнесу pwc. в 2023 году самая высокая зарплата аудитора будет в банке китая (601988.sh), а его гонорары за аудит составят 193 миллиона юаней. 19 августа 2024 года банк китая опубликовал объявление о том, что планирует нанять сотрудников. бухгалтерская фирма ernst & young hua ming и бухгалтерская фирма ernst & young соответственно будут выполнять функции внутреннего и международного аудитора в 2024 году, заменив первоначально назначенные бухгалтерскую фирму pricewaterhousecoopers zhongtian и бухгалтерскую фирму pricewaterhousecoopers. что касается причины предлагаемой смены бухгалтерской фирмы, банк китая заявил, что это было основано на соответствующих правилах выбора бухгалтерских фирм в сочетании с рыночной информацией, на основе принципа осмотрительности и с учетом деловых потребностей банк.

судя по информации, предоставленной вышеупомянутыми листинговыми компаниями, существует множество причин для изменения. период непрерывного назначения в pwc достиг установленного на национальном уровне срока службы. однако некоторые листинговые компании не указали причины изменения, а некоторые листинговые компании изменили причину, поскольку «недавние вопросы, связанные с предлагаемым продлением бухгалтерской фирмы, должны быть дополнительно проверены компанией». может быть связано с мошенническим выпуском и раскрытием незаконных облигаций evergrande real estate bonds.

согласно рейтингу 100 крупнейших аудиторских фирм, опубликованному китайским институтом сертифицированных бухгалтеров, pricewaterhousecoopers занимает первое место по выручке с 2002 года.

по данным официального сайта pwc china, общая численность сотрудников pwc в материковом китае, гонконге и макао превышает 20 000 человек, включая более 800 партнеров.

согласно объявлению о повторном приеме на работу, опубликованному котирующейся компанией, нетрудно увидеть, что крупные заказы, потерянные pricewaterhousecoopers, были «проглочены» тремя крупнейшими аудиторскими фирмами, представленными ernst & young, kpmg и deloitte.

«репутационный ущерб снизит доверие рынка к pwc, и другие потенциальные клиенты могут проявлять осторожность при выборе аудиторской фирмы, что влияет на будущее расширение их бизнеса. некоторые клиенты исходят из соображений соответствия, особенно те, кто заинтересован в аудите крупных компаний, акции которых котируются на бирже. и финансовые учреждения с относительно конфиденциальной отчетностью об институциональном соблюдении предпочтут сотрудничать с другими аудиторскими учреждениями, которые не подлежат штрафным санкциям, чтобы избежать потенциальных рисков и репутационных последствий», — проанализировал тянь лихуэй.

по мнению тянь лихуэй, большое количество потерь клиентов не только напрямую повлияет на его текущие доходы от бизнеса, но также может привести к тому, что некоторые бизнес-команды будут простаивать из-за резкого сокращения объема бизнеса, что приведет к таким проблемам, как кадровые корректировки, что приводит к определенной степени сокращения масштабов бизнеса. отличные аудиторы могут решить перейти в другие аудиторские учреждения или финансовые компании с большими перспективами развития и хорошей репутацией из-за опасений по поводу карьерного роста и сокращения возможностей для бизнеса, что еще больше повлияет на стабильность команды и возможности ведения бизнеса, а также окажет негативное влияние на последующее восстановление бизнеса и препятствовать расширению.

1 июля чжао байцзи, бывший председатель pwc в азиатско-тихоокеанском регионе и китае, официально ушел в отставку, а ли дань стал председателем правления pwc в азиатско-тихоокеанском регионе и китае. только за последние два месяца ли дань стал мимолетным гостем.

репортер поинтересовался «проспектом публичного выпуска корпоративных облигаций evergrande в 2020 году для профессиональных инвесторов (первый этап)» и обнаружил, что помимо четырех подписавших диплом сертифицированных бухгалтеров, ли дань подписался как глава бухгалтерской фирмы.

«pwc china назначает новую руководящую команду, в которую входят партнеры с обширным опытом управления качеством в глобальной сети. новая руководящая команда будет стремиться содействовать совершенствованию управления качеством и интеграции доверия pwc к рынку капитала. главный приоритет», — заявили в pwc.

в то же время в заявлении, опубликованном на английском официальном сайте pwc global, говорится, что хемиона хадсон, директор по глобальным рискам и регулированию pwc, назначена временным главой китайского бизнеса pwc. она завершит передачу по мере необходимости. над китайским бизнесом после шагов.

«pwc необходимо скорректировать свою стратегию и пересмотреть свою бизнес-модель, механизм управления рисками и внутреннюю систему контроля качества, чтобы адаптироваться к изменениям рынка и нормативным требованиям», - сказал далее тянь лихуэй.

стоит отметить, что последствия наказания могут повлиять на бизнес-операции pwc за последние три года.

например, бухгалтерская фирма, участвующая в торгах, требует, чтобы участник торгов не имел записей об административных штрафах в течение определенного периода времени. в частности, чтобы избежать остановки процесса ipo из-за наказания бухгалтерской фирмы, объявление о выборе бухгалтерской фирмы для ipo, опубликованное hunan ordnance industry group co., ltd., требует, чтобы бухгалтерская фирма, участвующая в торгах, гарантировала, что она не подвергнется санкциям со стороны комиссия по регулированию ценных бумаг китая в течение одного года ограничения на приостановку принятия или приостановления рассмотрения материалов заявки не приостанавливают квалификацию бизнеса по ценным бумагам. после наложения штрафа компенсация должна быть выплачена в двойном размере уплаченных сборов.

другой случай заключается в том, что когда экспортно-импортный банк китая на ежегодный проект закупок аудиторско-бухгалтерской фирмы на 2023-2025 годы был приглашен принять участие в тендере, он также заявил, что «за последние три года министерство финансов не конфисковало никаких незаконных доходов или штрафов». или провинциальных финансовых департаментов из-за нарушений законов и постановлений». административные наказания, такие как приостановление деятельности некоторых предприятий и отсутствие двух или более предупреждений со стороны министерства финансов и провинциальных финансовых департаментов.

какое влияние оказывают ведущие бухгалтерские фирмы на конкурентную среду отрасли, когда они часто «теряют заказы»? тянь лихуэй проанализировал, что другие бухгалтерские фирмы могут воспользоваться нынешним затруднительным положением pricewaterhousecoopers и активно конкурировать за потерянных клиентов, тем самым усиливая конкуренцию в отрасли. регулирующие органы также усилят надзор за бухгалтерскими фирмами и увеличат затраты на соблюдение требований в сфере бухгалтерского учета и аудита.

в прошлом году наказанию подверглась и бухгалтерская фирма deloitte, входящая в четверку крупнейших в мире. 17 марта министерство финансов опубликовало для справки объявление о штрафах. в объявлении указано, что компания china huarong (2799.hk) наложила административные штрафы за качество своей бухгалтерской информации и своего аудиторского агентства deloitte huayong llp (далее именуемого «делойт»): компания china huarong и семь дочерних компаний получили по 100 000 юаней каждая. головной офис deloitte получил предупреждение, а пекинский филиал deloitte был оштрафован на 212 миллионов юаней и приостановил свою деятельность на три месяца.

«мировая аудиторская индустрия также будет воодушевлена ​​этим инцидентом и должна извлечь из него уроки, усилить акцент на качестве аудита, обеспечить независимость и беспристрастность аудиторской работы и предотвратить повторение подобных инцидентов. во-первых, регулирующие органы в различных странах должны укрепить трансграничное сотрудничество с зарубежными аудиторскими организациями для совместной борьбы с финансовым мошенничеством и аудиторским мошенничеством. во-вторых, аудиторские учреждения должны усилить внутренний контроль и управление рисками, чтобы обеспечить независимость и объективность аудиторской работы. наконец, отрасль должна усилить самодисциплину и честность. улучшить общий имидж и доверие к аудиторской отрасли», — далее сказал тянь лихуэй.

репортер china business news связался с аудиторской фирмой pricewaterhousecoopers zhongtian, филиалом pricewaterhousecoopers в китае, по таким вопросам, как ход исправления ситуации, корректировка организационной структуры, коэффициент увольнений персонала и корректировка бизнес-стратегии компании. на момент публикации нет. ответ был получен.

(редактор: ся синь. обзор: хэ шаша. корректура: янь цзиннин)