소식

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supervision은 pricewaterhousecoopers에 "최대" 벌금을 부과했습니다. 9월 13일, 중국 증권감독관리위원회는 증권 규정에 따라 evergrande real estate의 연간 보고서 및 채권 발행 감사에 대한 실사를 수행하지 않은 pricewaterhousecoopers에 행정 처벌을 부과할 것이라고 발표했습니다. 법에 따르면 사건 기간 중 프라이스워터하우스쿠퍼스의 사업소득은 모두 몰수됐다. 2774만 위안, 최고 벌금 2억9700만 위안, 벌금 총액 3억2500만 위안이 부과됐다.

"(벌금과 몰수액 3억2500만 위안)은 중국 증권감독관리위원회가 지난 3년간 법규를 위반한 50개 이상의 회계법인에 부과한 벌금과 몰수액 총액에 가깝다" 중국증권감독관리위원회가 밝혔습니다.

재무부는 중국공인회계사법에 따라 에버그랜드 부동산의 2018년 감사 프로젝트와 관련된 불법 활동에 대해 프라이스워터하우스쿠퍼스(pricewaterhousecoopers)에 불법 소득을 몰수하고 1억 1600만 위안의 벌금을 부과하는 행정처벌을 부과했습니다. 중국 증권감독관리위원회와 재정부는 공동으로 총 4억4100만 위안의 벌금을 부과했다.

재무부는 중화인민공화국 공인회계사법에 따라 pwc에 경고를 주고 6개월간 영업을 정지시켰으며 pwc 광저우 지점에 대한 행정처분을 취소했습니다.

공인회계사 관련하여 재정부는 중화인민공화국 공인회계사법에 따라 공인회계사 tang zhenfeng, wei ze, zhu liwei, cai xiujuan 4명의 등록을 취소했습니다. 2018년부터 2020년까지 evergrande real estate의 관련 재무제표에 대한 감사 보고서. "회계법인 업무 허가 및 감독 및 관리 조치"(재무부 명령 제97호)에 따라 회계 증명서에 대한 처벌, chen yuntao, wu deen, pan guowei, chen zhijie, chen junyu, lu yujie, jin ying 등 회계법인 준비에 참여한 dacheng real estate 연결재무제표 공인회계사가 처벌을 받았습니다. 경고 또는 벌금 등의 행정처분을 발부합니다.

흥미롭게도 pwc는 사과문을 발표한 후 즉시 이를 철회했는데, 양심적인 독자에 의해 오타가 발견되었습니다.

5가지 중대한 법규 위반 행위 포함

올해 5월 중국 증권감독관리위원회는 회사채 발행사인 evergrande real estate에 금융 사기, 사기 발행 및 기타 불법 행위에 대해 심각한 행정 처벌을 부과했습니다. evergrande real estate의 2019년 및 2020년 연간 보고서에 허위 기록이 포함되어 있고 관련 내용이 포함되어 있다고 판단했습니다. 5건의 회사채 발행이 사기 발행에 해당됩니다. pricewaterhousecoopers는 상기 기간 동안 evergrande real estate의 감사 기관이었습니다. 중국 증권 규제 위원회는 pwc가 evergrande real에 대한 감사 서비스를 제공하고 관련 문서를 작성 및 발행함으로써 중화인민공화국 증권법 조항을 위반했는지 여부를 물었습니다. 위 기간 동안 적법한 절차에 따라 조사를 진행합니다.

중국 증권 규제 위원회의 조사에 따르면 pricewaterhousecoopers는 evergrande real estate의 2019년 및 2020년 연례 보고서 감사에서 실사를 수행하지 않았으며 감사 과정에서 여러 감사 표준 및 감사 요구 사항을 위반했으며 많은 감사 절차가 기한을 유지하지 못한 것으로 나타났습니다. 전문적인 회의론으로 인해 올바른 전문적 판단을 내리지 못했으며 evergrande real estate의 고액 및 높은 금융 사기 비율을 발견하지 못했습니다.

첫째, 감사업무 서류는 부동산 프로젝트 관찰 기록의 약 88%가 실제 실시와 일치하지 않으며, 서류 내용이 심각하게 신뢰할 수 없습니다.

둘째, 현장방문 과정에서 인계조건을 충족한 것으로 확인된 매물 중 대부분이 실제로 완료 및 인도되지 않았으며, 일부는 여전히 현장방문시점까지 완료 및 인도되지 않은 상태였다. 중국 증권감독관리위원회 현장 조사 결과 '빈 땅'까지 생겼다.

셋째, 표본 선정 범위가 통제 불능이어서 evergrande real estate가 표본을 대체할 수 있었고, evergrande real estate가 '허용되지 않음'으로 표시한 부동산 프로젝트는 인터뷰 표본에서 제외되었습니다.

넷째, 문서검사 과정이 실패하여 배송목록이 정상인 것으로 확인되었으며, 실제로 대차대조표일보다 늦은 날짜에 다수의 오너가 서명 및 확인을 하였습니다.

다섯째, 심사절차가 지켜지지 않았으며, 현장방문절차에 대한 심사업무는 형식에 불과하였다. 심사담당자는 면접관에 대한 '신뢰'를 바탕으로 심사결론을 발표하였다.

pricewaterhousecoopers는 evergrande real estate의 2019년 및 2020년 연례 보고서에 대한 표준 비적격 감사 보고서를 발행했으며 evergrande real estate의 20 evergrande 02, 20 evergrande 03, 20 evergrande 04, 20 evergrande 05 및 21 hengda five 채권에 대한 표준 비적격 감사 보고서를 발행했습니다. 재무 데이터의 신뢰성, 정확성 및 완전성을 보장하는 big 01 발행 명세서를 포함한 발행물에는 pricewaterhousecoopers가 작성 및 발행한 문서에 허위 기록이 포함되어 있습니다.

중국 증권감독관리위원회 관계자는 기자들의 질문에 대해 pwc가 직무를 성실히 수행하지 못했고, 2019년과 2020년 evergrande real estate의 전반적인 수익 인식 실태를 정확하게 판단했으며, 일정 수준을 유지하지 못했다고 지적했습니다. evergrande real estate의 재무 데이터의 비정상성을 면밀히 감시하고, evergrande real estate의 대규모 및 높은 비율의 금융 사기를 효과적으로 식별하지 못했으며, 심지어 evergrande real estate의 재무 데이터에 대한 징후와 추세를 "눈감아 주기"도 했습니다. 사기, 표준적정의견발행 감사보고서는 5건의 채권발행에 대한 재무자료의 진실성, 정확성, 완전성을 보장하는 진술서로서, 작성·발행된 서류에 허위기록이 포함되어 있는 경우입니다.

pwc china와 pwc zhongtian은 규제 기관의 검사 업무에 전적으로 협력했으며 관련 행정 처벌 결정을 존중하고 단호하게 준수했다는 성명을 발표했습니다. pwc는 evergrande real estate의 감사가 pwc가 항상 고수해온 높은 기준과 사회 모든 부문의 기대를 충족하지 못했다는 것을 깨달았습니다. pwc는 이를 교훈으로 삼아 깊이 반성하고 종합적으로 교훈을 얻기로 했습니다. pwc는 이번 사건이 고객과 모든 사람에게 끼친 영향에 대해 깊이 사과하며 모든 사람의 신뢰를 회복하기 위해 최선을 다할 것입니다.

벌금 총액 4억4100만 위안

중국 증권감독관리위원회는 pwc의 상기 행위가 중화인민공화국 증권법 제163조의 규정을 위반한 행위임을 지적하고, “중국 증권감독관리위원회는 법에 따라 시정을 명령하고 다음과 같이 결정했다”고 밝혔다. pwc는 상기 기간 동안 evergrande real estate에 대해 1회 채권발행 감사, 2회 연차보고서 감사, 2회 반 감사를 실시했으며, 연간 검토 대상 사업소득 2,774만 위안과 6회 특수 목적 감사는 모두 불법 사업소득이었습니다. "10점의 벌금을 부과하지 않는다"에 따라 회사에 최대 2억 7,700만 위안의 벌금을 부과했으며, 동시에 미청구 채권 4건에 대해 발행 감사 서비스에 벌금 20을 부과했습니다. 상한액은 100만 위안이며, 프라이스워터하우스쿠퍼스에 부과된 벌금과 몰수 총액은 3억 2500만 위안이다.

재정부는 2024년 1월부터 pricewaterhousecoopers zhongtian accounting firm과 evergrande real estate group co., ltd.의 광저우 지점의 감사 프로젝트 품질에 대한 특별 감사를 실시하기 위해 감사팀을 구성했다고 밝혔습니다. 오늘 재무부는 pricewaterhousecoopers에 대해 evergrande real estate의 2018년 감사 프로젝트와 관련된 pwc의 불법 활동에 대해 불법 이익을 몰수하고 1억 1600만 위안의 벌금을 부과하는 행정 처벌 결정을 내렸습니다.

사건 조사 및 처리 과정에서 중국 증권감독관리위원회와 재무부는 소통과 긴밀한 협력을 강화하고 정보를 공유하며 시너지를 강화했다. 처벌 및 재량 측면에서 중국 증권감독관리위원회는 법에 따라 프라이스워터하우스쿠퍼스(pricewaterhousecoopers)의 모든 사업소득을 2년간 몰수하고 재정부에 협조해 총 4억4100만 위안의 벌금을 부과했다. 재무부가 프라이스워터하우스쿠퍼스(pricewaterhousecoopers)에 벌금을 부과한 것을 감안해 '자격벌칙' 조항에 따라 cooperation은 영업정지 범위에 증권업을 포함할 예정이다. 증권업 정지에 대한 추가 행정처분을 부과하지 않습니다.

이 경우 재무부는 공인회계사 총 11명에게 행정처분을 내렸다. 그 중 tang zhenfeng, wei ze, zhu liwei 및 cai xiujuan은 2018년부터 2020년까지 evergrande real estate의 관련 재무제표 감사 보고서에 서명한 공인회계사이며 재무부가 공인회계사 인증서를 취소했습니다. 공인회계사법에 의거하여 행정처분을 받습니다. chen yuntao, wu deen, pan guowei, chen zhijie, chen junyu, lu yujie, jin ying 등 7명의 공인회계사가 evergrande 부동산 감사 보고서에 서명하지 않았지만 감사 프로젝트에 참여하여 문제가 발생했습니다. evergrande real estate에 대한 재무 회계 보고서를 준비하는 경우 재무부는 경고나 벌금과 같은 행정 처벌을 부과할 것입니다. 동시에 위에서 언급한 중국공산당원인 공인회계사에 대해 재정부는 그들의 불법행위를 그들이 조직관계에 있는 기층당 조직에 보고하고 기층당 조직이 처리할 것입니다. 이는 <중국공산당 징계조례>에 의거한다.

중국 증권감독관리위원회 담당자는 대다수의 중개인이 경고를 받아들이고 조심하며 법에 따른 의무를 문자 그대로 이행하고 항상 부지런하고 성실하며 진정으로 전문적이고 전문적이기를 바랍니다. 신중하게 업무를 수행하고 명예를 소중히 여기며 객관적이고 독립적이고 전문적으로 의견을 표명하며 작성 및 발행된 문서에 허위 기록, 오해의 소지가 있는 진술 또는 중대한 누락이 없는지 확인하고 대중의 신뢰에 부응하며 진실로 책임을 집니다. 증권시장의 '문지기'.

다음 단계에서 중국 증권감독관리위원회는 감독에 대한 '까다롭고 까다로운' 요구 사항을 단호하게 이행하고 엄격한 감독 관리를 강조하며 자본 시장의 금융 사기 및 감사 실패에 대한 조사 및 단속을 계속 강화할 것입니다. 기관은 직무를 성실히 수행하고, 자본시장의 원활한 운영을 유지하고, 투자자의 합법적인 권익을 완전히 보호하며, 자본시장의 고품질 발전을 강력하게 보장하기 위해 최선을 다합니다.

재무부는 조사 과정에서 발견된 다른 문제에 대해 관련 법률 및 규정에 따라 pwc에 시정 통지를 보낼 것이라고 밝혔습니다. 조사 과정에서 발견된 범죄 혐의에 대한 단서는 조사 및 처리를 위해 관련 사법 부서로 이관됩니다. 재무부는 pwc가 관련 행정처분 조치를 엄격하게 시행하고, 성실하게 시정 작업을 수행하며, 업무 질을 효과적으로 개선할 것을 촉구할 것입니다. 동시에 재정부는 금융사기, 감사사기를 엄중 단속하기 위한 당중앙위원회와 국무원의 결정과 조치를 철저히 관철하고 계속해서 감독검사를 강화하며 모든 회계를 엄중하게 조사, 처벌할 것이다. 감독이 "까다롭고" 가장자리와 모퉁이가 있음을 확인하고 금융 감독과 엄격한 금융 규율을 효과적으로 강화하며 cpa 산업의 건전하고 지속 가능한 발전을 촉진하기 위해 발견된 감사 사기입니다.

또한, 중국증권감독관리위원회 관계자는 evergrande real estate가 "중화인민공화국 증권법"에 따라 국내 환채권 시장에서 회사채를 공개적으로 발행하는 국내 법인임을 언급했습니다. 중국 증권 규제 위원회는 evergrande real estate와 그 회사의 회사채 발행 및 거래 활동을 엄격히 통제합니다. 감사 기관인 pricewaterhousecoopers의 증권 서비스 사업에는 규제 책임이 있습니다. evergrande real estate의 사기 발행 및 불법 정보 공개, 감사 기관인 pricewaterhousecoopers의 성실한 직무 수행 실패에 대한 조사 및 처리는 중국 증권 규제 위원회의 권한 범위일 뿐만 아니라 다음과 같은 책임도 있습니다. 중국증권감독관리위원회.

evergrande group은 홍콩 증권거래소에 상장된 해외 법인입니다. evergrande group의 홍콩 내 유가증권 발행, 상장 및 거래와 감사 기관의 업무는 홍콩 법률의 적용을 받습니다. 우리나라 홍콩의 관련 규제 기관은 최근 evergrande group 감사 기관의 관련 감사에 대해 독립적인 조사를 실시하고 있다고 밝혔습니다. 홍콩 관련 당사자가 후속 요청을 하는 경우, 우리나라 증권감독관리위원회는 국경 간 법집행 협력 메커니즘 및 채널을 통해 재무부와 협력하여 관련 불법 활동을 조사하고 처리하기 위해 관련 당사자와 적극적으로 협력할 것입니다.

재무부는 china evergrande group에 감사 서비스를 제공하는 홍콩 pricewaterhousecoopers 회계법인의 관련 책임과 관련하여 홍콩 회계재무보고국과 적극적으로 조율하고 협력하여 관련 불법 행위를 조사할 것이라고 밝혔습니다. 국경 간 감사 감독 협력 메커니즘을 통해 조사 및 처리를 수행합니다.

홍콩 회계재무국은 재무부가 evergrande real estate의 본토 감사업무에 대해 조사한 결과, 홍콩 회계재무국이 중국 evergrande의 감사에 대해 홍콩 pricewaterhousecoopers에 대해 독립적인 조사를 실시했다고 밝혔습니다. 그룹은 질서있게 진행됩니다.