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監督当局はプライスウォーターハウスクーパースに「最高額の」罰金を科した。中国証券監督管理委員会は9月13日、恒大不動産の年次報告書と社債発行監査においてデューデリジェンスを怠ったとしてプライスウォーターハウスクーパースに対し、証券の規定に基づき行政罰を科すと発表した。同事件に関与した期間中のプライスウォーターハウスクーパースの営業収入はすべて没収され、最高2億9,700万元の罰金が課せられ、罰金総額は3億2,500万元となった。

関係者は「（罰金と没収の３億２５００万元は）中国証券監督管理委員会が過去３年間に法令に違反した５０社以上の会計事務所に課した罰金と没収の総額に近い」と述べた。中国証券監督管理委員会が明らかにした。

中華人民共和国公認会計士法に基づき、財政部は恒大不動産の2018年の監査プロジェクトに関わる違法行為を理由にプライスウォーターハウスクーパースに対し、不法収益の没収と1億1600万元の罰金の行政処分を課した。中国証券監督管理委員会と財政省は共同で総額４億４１００万元の罰金を課した。

財務省は中華人民共和国公認会計士法に基づき、pwcに対して警告、6か月の業務停止、およびpwc広州支店に対する行政処分を取り消した。

公認会計士については、財政部が中華人民共和国公認会計士法に基づき、公認会計士の唐振峰氏、魏澤氏、朱立偉氏、蔡秀娟氏の公認会計士４名を登録取り消しした。 2018年から2020年までの恒大不動産の関連財務諸表に関する監査報告書。会計事務所の認可及び監督に関する措置（財務省令第97号）に基づく会計証明書の処罰、7名。会計事務所の作成に参加した陳雲涛氏、呉徳園氏、潘国偉氏、陳志傑氏、陳俊宇氏、陸宇傑氏、金英氏を含む大手不動産の連結財務諸表の公認会計士が処罰された。不動産会社は警告または罰金の行政罰を科すものとする。

興味深いことに、pwcは謝罪声明を発表した後すぐに撤回したが、良心的な読者によってタイプミスが発見された。

重大な法令違反5件

今年5月、中国証券監督管理委員会は、恒大不動産の2019年と2020年の年次報告書に虚偽の記録が含まれていたと認定し、社債発行会社の恒大不動産に対し重大な行政罰を課した。 5件の社債発行は不正発行に該当した。上記期間中、プライスウォーターハウスクーパースは恒大不動産の監査機関であったが、中国証券監督管理委員会は、pwcが恒大不動産に対して監査サービスを提供し、関連文書を作成・発行することによって中華人民共和国証券法の規定に違反したかどうかを尋ねた。上記期間中に法的手続きに従って調査を実施します。

中国証券監督管理委員会の調査では、プライスウォーターハウスクーパースが恒大不動産の2019年と2020年の年次報告書の監査においてデューデリジェンスを怠り、監査手続きの多くが義務を怠ったことが判明した。職業的懐疑的であり、正しい専門的判断を下すことができず、恒大不動産の多額かつ高比率の金融詐欺を発見できなかった。

第一に、監査報告書は歪曲されており、不動産プロジェクトの観察記録の約 88% は実際の実施と一致していません。

第二に、現地訪問手続きが失敗し、現地訪問中に引き渡し条件を満たしていると判明した物件のほとんどが実際には完了して引き渡されておらず、一部の物件は現地訪問時点までに完了および引き渡しが完了していなかった。中国証券監督管理委員会の調査を受け、「更地」にさえなった。

第三に、サンプル選択の範囲が制御不能であったため、恒大不動産がサンプルを置き換えることができ、恒大不動産によって「許可されていない」とマークされた不動産プロジェクトがインタビューサンプルから除外されました。

第 4 に、文書検査プロセスが失敗し、納品リストが正常であることが確認されました。実際、多くの所有者が貸借対照表の日付よりも遅い日付に署名し、確認しました。

第五に、審査手続きは守られず、現地訪問手続きの審査作業は形式的なものにすぎず、審査担当者は面接官への「信頼」に基づいて審査結論を出していた。

プライスウォーターハウスクーパースは、恒大不動産の2019年および2020年の年次報告書について標準無適格監査報告書を発行し、恒大不動産の20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、および21恒大不動産の債券について標準無適格監査報告書を発行した。プライスウォーターハウスクーパースが作成および発行した財務データの信頼性、正確性、完全性を保証する big 01 発行の文書を含む発行文書には虚偽の記録が含まれていました。

中国証券監督管理委員会の関係者は記者団の質問に答えて、pwcは職務を忠実に遂行せず、2019年と2020年の恒大不動産の全体的な収益認識の実態を正しく判断せず、収益認識を維持できなかったと指摘した。恒大不動産の財務データの異常性には目を光らせ、専門家としての合理的な疑惑、恒大不動産による多額かつ高比率の金融詐欺を効果的に特定できていないこと、さらには恒大不動産の財務の兆候や傾向にさえ「目をつぶっている」こと。詐欺; 一方、標準的な無限定適正意見の発行 監査報告書は、5 つの債券発行に関する財務データの信頼性、正確性、完全性を保証する声明です。これは、作成および発行された文書に虚偽の記録が含まれている場合です。

pwc中国とpwc中天は、規制当局の検査作業に全面的に協力し、関連する行政罰の決定を尊重し、断固として従うとの声明を発表した。 pwc は、恒大不動産の監査が pwc が常に遵守してきた高い基準と社会のあらゆる部門の期待を満たしていないことを認識しました。 pwcはこれを教訓として深く反省し、総合的に教訓を学んでいく所存です。 pwcは、今回の件がお客様と皆様に与えた影響について深くお詫びし、皆様の信頼を取り戻すために全力を尽くしてまいります。

「誰も罰金10は科せられない」罰金総額4億4100万元

中国証券監督管理委員会は、pwcの上記行為は中華人民共和国証券法第163条の規定に違反し、「誠実に職務を怠り、作成・発行された文書には以下の内容が含まれていた」に該当すると指摘した。中国証券監督管理委員会は、「虚偽の記録」について、法律に基づいて是正を命じ、pwcが上記期間中に恒大不動産に対して社債発行監査を1回、年次報告書監査を2回、恒大不動産に対して2回半の監査を実施したと認定した。年次監査と6件の特別目的監査による2,774万元の収入は違法な事業収入であり、法律に従ってすべて没収され、「誰も罰金を科してはならない」により、同社には最高2億7,700万元の罰金が課された。同時に、4つの無請求債券が発行監査サービスに上限に従って2,000万元の罰金を課せられ、プライスウォーターハウスクーパースに課された罰金と没収の合計は3億2,500万元でした。

財政省は、2024年1月以降、プライスウォーターハウスクーパース中天会計事務所と恒大不動産集団有限公司広州支店の監査プロジェクトの品質について特別検査を実施する検査チームを組織したと発表した。本日、財政部はプライスウォーターハウスクーパースに対する行政処分決定を下し、恒大不動産の2018年の監査プロジェクトに関わるpwcの違法行為に対し、不法収益の没収という行政罰と1億1,600万元の罰金を課した。

事件の調査と処理の過程で、中国証券監督管理委員会と財政部はコミュニケーションと緊密な連携を強化し、情報を共有し、相乗効果を強化した。処罰と裁量に関しては、中国証券監督管理委員会は法律に従ってプライスウォーターハウスクーパースの全事業収入を2年間没収し、財務省と協力して総額4億4,100万元の罰金を課した。財務省がプライスウォーターハウスクーパースに罰金を課したことを踏まえ、中国証券監督管理委員会は業務停止の行政罰を課した。証券サービス業務の停止という追加の行政罰を課さないこと。

この事件で財務省は計11人の公認会計士に行政処分を科した。このうち、tang zhenfeng、wei ze、zhu liwei、cai xiujuanは、2018年から2020年まで恒大不動産の関連財務諸表監査報告書に署名した公認会計士であり、財務省が公認会計士資格を取り消した直接の責任がある。公認会計士法に基づく行政罰。チェン・ユンタオ、ウー・ディーン、パン・グオウェイ、チェン・ジジエ、チェン・ジュンユー、ルー・ユージエ、ジン・インを含む7人の公認会計士は恒大不動産の監査報告書に署名しなかったが、監査プロジェクトに参加し、会計監査に問題があった。恒大不動産の財務会計報告書を作成すると、財務省は警告や罰金などの行政罰を科すことになる。同時に、中国共産党員である上記公認会計士については、財政部がその違法行為を組織関係のある草の根党組織に通報し、草の根党組織が対応する。 「中国共産党懲罰規定」に基づいて行われます。

中国証券監督管理委員会の関連責任者は、大多数の仲介業者が警告を受けて慎重になり、法律に基づく義務を忠実に履行し、常に勤勉で良心的であり、真にプロフェッショナルでプロフェッショナルであることを期待していると述べた。慎重に行動し、自分の評判を大切にし、独立して専門的に客観的に意見を表明し、作成および発行された文書に虚偽の記録、誤解を招く記述、または重大な脱落がないことを確認し、公衆の信頼に応え、真の責任を負います。証券市場の「門番」。

次のステップとして、中国証券監督管理委員会は引き続き「厄介な」厳しい監督要件を断固として実行し、厳格な監督と管理を強調し、資本市場における金融詐欺と監査の不履行に対する調査と取り締まりを引き続き強化する。金融機関はその責務を勤勉に遂行し、資本市場の円滑な運営を維持し、投資家の正当な権利と利益を完全に保護し、資本市場の質の高い発展を強力に保証するためにあらゆる努力を払う。

財務省は、検査中にその他の問題が発見された場合には、関連法令に基づきpwcに対して是正通知を発行すると発表した。検査中に発見された犯罪容疑に関する手がかりは、捜査と処理のために関連する司法部門に転送されます。財務省はpwcに対し、関連する行政罰措置を厳格に実施し、是正作業を誠実に実施し、実務の質を効果的に向上させるよう要請する。同時に財政部は、金融不正と監査不正を厳しく取り締まるという党中央委員会と国務院の決定と取り決めを徹底的に実行し、引き続き監督と検査を強化し、あらゆる会計を厳しく調査し処罰する。監査不正は、監督が「厄介」であり、エッジとコーナーがあり、財務監督と厳格な財務規律を効果的に強化し、公認会計士業界の健全で持続可能な発展を促進することを保証するために発見されました。

さらに、中国証券監督管理委員会の関係者は、恒大不動産は中華人民共和国証券法に従い、国内為替債券市場で社債を公的に発行する国内法人であると述べた。証券監督管理委員会は恒大不動産の社債発行と取引活動を厳格に管理しており、監査機関であるプライスウォーターハウスクーパースの証券サービス事業には規制上の責任がある。恒大不動産の不正発行と違法な情報開示、そしてその監査機関であるプライスウォーターハウスクーパースの勤勉な職務の不履行の調査と対処は、中国証券監督管理委員会の権限の範囲であるだけでなく、中国証券監督管理委員会の責任でもある。中国証券監督管理委員会。

evergrande group は、香港証券取引所に上場されている海外法人です。私の国である香港における恒大集団の有価証券の発行、上場、取引、およびその監査機関の業務は、私の国である香港の法律の対象となります。私の国、香港の関連規制当局は最近、恒大グループの監査機関の関連監査について独立した調査を行っていると発表した。香港の関係者がその後の要請を行った場合、我が国証券監督管理委員会は国境を越えた法執行協力メカニズムやチャンネルを通じて財務省と協力し、関係者と積極的に協力して関連違法行為の調査と対処を行う。

財務省は、中国恒大集団に監査サービスを提供する香港のプライスウォーターハウスクーパースの関連責任に関して、財務省は香港会計財務報告局と積極的に連携・協力し、関連する違法行為を相互捜査を通じて調査すると述べた。 - 国境監査監督協力メカニズムの調査と処理。

香港会計財務局は、恒大不動産に対する本土監査業務に対する財務省の調査が終了したことを受け、中国恒大不動産の監査に関して香港のプライスウォーターハウスクーパースに対して香港会計財務局が実施した独立調査も終了したと発表した。グループは秩序ある方法で継続します。