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中国基金ニュース記者邱徳坤

9月25日夜、中国証券監督管理委員会の公式ウェブサイトは、次のような行政罰決定を発表した。 蘇亜金城会計事務所（特別合名会社）（以下、蘇亜金城事務所）同氏は是正を命じられ、総額1950万元の罰金を没収され、6か月の証券業務従事停止処分を受けた。

証券業務からの6か月の停職処分は「資格ペナルティ」と呼ばれており、蘇亜金城は今年「資格ペナルティ」の対象となった会計事務所としては4社目となる。

中国証券監督管理委員会は、suya jincheng とその関係者が以下の報告を行っていたと指摘した。 宏図高科技は2017年から2021年まで財務報告書の監査サービスを提供する義務を忠実に履行しておらず、発行された監査報告書には虚偽の記録が含まれていた。

監査サービスを提供するhongtu hi-techの監査報告書

虚偽の記録がある

中国証券監督管理委員会は、hongtu hi-tech の 2017 年から 2021 年までの年次報告書で、 収入、利益、負債の計上漏れなどの虚偽の記録が存在する。、suya jinchengは、2017年から2021年までhongtu hi-techの年次報告書の監査サービスを提供しました。

具体的には、su yajincheng は、hongtu hi-tech の 2017 年の財務報告書に対して標準的な無限定適正意見を発行しました。2018 年、2019 年、および 2020 年の財務報告書はすべて、2021 年の財務報告書の発行は売掛金に関連するものです。および将来のアカウントの回収可能性に関連する前払い。

中国証券監督管理委員会は、suya jinchengが上記数年間にhongtu hi-techに監査サービスを提供した際、リスク評価監査手順を完全に実施せず、適切な職業上の慎重さと職業上の懐疑心を維持できず、監査業務を怠ったと指摘した。売掛金、その他の債権、前払口座の監査 融資実行の確認手続きに重大な欠陥があり、銀行の確認手続きにも重大な欠陥がある。

同時に、suya jincheng は、hongtu hi-tech の負債勘定の会計記録が信用報告書と一致していないことを発見したが、その理由は解明されず、その後、hongtu hi-tech に会計調整を要求せず、また、会計調整も行わなかった。監査手続きをさらに拡張して、hongtu hi-tech に重大な虚偽表示のリスクがあったかどうかを評価します。

中国証券監督管理委員会は、スーヤ・ジンチェンとその関係者の上記の行為は、2005年に改正された証券法に規定されている「証券サービス機関が忠実に職務を履行せず、作成および発行された書類が虚偽である」に該当すると考えている。および 2019 年の証券法。「行動を記録する」。

顧客は「場所の切り替え」に直面する可能性がある

su yajincheng は今年「認定」を受けた会計事務所としては 4 社目である。

今年「資格罰金」の対象となった他の会計事務所3社は、ダーファ公認会計士（特別合名会社）、ベーカー・ティリー公認会計士（特別合名会社）、プライスウォーターハウスクーパース中天公認会計士（特別合名会社）である。

振り返ってみると、上記の「適格」会計事務所３社は、いずれも顧客の集中的な「事務所変更」を経験している。

業界関係者らは、スーヤ・ジンチェンも「資格」を得た後に集中的に顧客を失うという問題に直面する可能性があると示唆している。その主な理由は、会計事務所が「適格」となると、顧客の関連資本業務が制限されることだ。

公式サイトによると、蘇亜金城は2003年以来、中国公認会計士協会が発表する国内会計事務所トップ100の総合評価ランキングで常に上位30位以内にランクされている。

公開情報によると、2023年の蘇亜金城の監査収入総額は4億3,600万元で、そのうち証券事業収入は1億4,300万元で、上場企業監査クライアントは37社、監査費用総額は7,886万6,100元である。