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financial associated press, 13. september (reporter li jie)nach ausbruch des schuldenrisikos von evergrande real estate war auch pricewaterhousecoopers, die wirtschaftsprüfungsgesellschaft von evergrande, in den strudel verwickelt und wurde von den aufsichtsbehörden hart bestraft.

in übereinstimmung mit den einschlägigen gesetzen und vorschriften hat das finanzministerium ab januar 2024 ein inspektionsteam zusammengestellt, um eine sonderinspektion der qualität der prüfungsprojekte der wirtschaftsprüfungsgesellschaft pricewaterhousecoopers zhongtian und ihrer niederlassung in guangzhou, evergrande real estate group co., durchzuführen. ltd.

am 13. september verhängte das finanzministerium eine „höchste“ geldstrafe gegen pricewaterhousecoopers. in bezug auf wirtschaftsprüfungsgesellschaften wurde pricewaterhousecoopers gemäß dem wirtschaftsprüfergesetz der volksrepublik china mit der beschlagnahme illegaler gewinne und der verhängung einer geldstrafe in höhe von 116 millionen rmb für seine illegalen aktivitäten im zusammenhang mit dem prüfungsprojekt von evergrande real estate im jahr 2018 belegt. gleichzeitig wurde pwc verwarnt, der geschäftsbetrieb für sechs monate eingestellt und die verwaltungsstrafe der pwc-niederlassung in guangzhou aufgehoben.

darüber hinaus verhängte die china securities regulatory commission verwaltungsstrafen gegen pricewaterhousecoopers, weil es bei der prüfung des jahresberichts und der anleiheemission von evergrande real estate im einklang mit den bestimmungen des wertpapiergesetzes der volksrepublik china keine ordnungsgemäße prüfung durchgeführt hatte es wurden einkünfte von pwc in höhe von insgesamt 27,74 millionen yuan beschlagnahmt und eine höchststrafe von 297 millionen yuan verhängt, was einer gesamtstrafe von 325 millionen yuan entspricht.

insgesamt wurde pwc mit einer geldstrafe von insgesamt 441 millionen yuan belegt.

„die ankündigung dieser strafe spiegelt wider, dass die regulierungsbehörden ein klareres verständnis der konten von evergrande haben, was zu weiteren prüfungen und strengeren untersuchungspflichten in der zukunft beitragen wird, sagte der stellvertretende direktor des shanghai eju real estate research institute.

er erklärte weiter, dass die prüfungsarbeit von evergrande und die verwaltungsrechtliche bestrafung von buchhaltern wichtige auswirkungen auf die prüfungsarbeit und die ermittlung der verantwortung anderer gefährdeter immobilienunternehmen haben könnten. „nach einem tiefergehenden verständnis der gesamtsituation von evergrande bleibt abzuwarten, ob andere große immobilienunternehmen, die in gefahr sind, mit ähnlich strengen prüfungen konfrontiert werden.“

analysten wiesen darauf hin, dass wirtschaftsprüfungsgesellschaften als unabhängige externe prüfinstitute im sich ständig verändernden kapitalmarkt eine wichtige rolle als „sicherheitsventil“ spielen und daher als wichtige „gatekeeper“ des kapitalmarkts gelten. schlägt die prüfung jedoch fehl, kann die entsprechende haftung auch bei der prüfstelle liegen.

das ist erwähnenswertzusätzlich zu den strafen seitens der aufsichtsbehörden könnte pwc auch mit der verantwortung und strafrechtlichen verfolgung seitens der liquidatoren von evergrande rechnen müssen.

die liquidatoren von china evergrande haben eine klage gegen pricewaterhousecoopers eingereicht und der wirtschaftsprüfungsgesellschaft „fahrlässigkeit“ und „falsche darstellung“ bei ihrer arbeit für evergrande vorgeworfen, berichtete die financial times.

aus den ihm vorliegenden gerichtsdokumenten geht hervor, dass die anwälte des insolvenzverwalters im märz ein gerichtsverfahren gegen pwc hong kong und pwc zhongtian, den zweig von pwc auf dem chinesischen festland, eingeleitet haben. in den dokumenten wurde jedoch nicht angegeben, wie viel die insolvenzverwalter verklagen könnten.

„die schulden von evergrande sind groß und komplex und umfassen viele finanzinstitute, lieferanten und investoren. unter solchen umständen müssen prüfungsinstitute über ein hohes maß an professionalität und strenge prüfungsverfahren verfügen, um die authentizität und genauigkeit der finanzberichte sicherzustellen aufgrund der evergrande-krise ist pwc als prüfungsbehörde ihrer verantwortung nicht nachgekommen und trägt die entsprechende verantwortung für die entstehung einer solchen krise“, sagte ein analyst der immobilienbranche.

nach angaben der china securities regulatory commission zählen zu den hauptgründen für die bestrafung von pricewaterhousecoopers die folgenden aspekte. laut der untersuchung der china securities regulatory commission hat pricewaterhousecoopers bei der prüfung der jahresberichte 2019 und 2020 von evergrande real estate seine sorgfaltspflicht nicht erfüllt. während des prüfungsprozesses hat es gegen mehrere prüfungsstandards und prüfungsanforderungen verstoßen, und viele prüfungsverfahren sind fehlgeschlagen er versäumte es, die gebührende professionelle skepsis aufrechtzuerhalten, versäumte es, ein korrektes professionelles urteil zu fällen und versäumte es, groß angelegten und hochgradigen finanzbetrug von evergrande real estate aufzudecken.

erstens sind die prüfungsarbeitspapiere verfälscht. etwa 88 % der aufzeichnungen in immobilienprojektbeobachtungen stimmen nicht mit der tatsächlichen umsetzung überein. der inhalt der aufzeichnungen in den papieren ist ernsthaft unzuverlässig. zweitens scheiterte das vor-ort-besuchsverfahren. die meisten objekte, bei denen bei der vor-ort-besichtigung davon ausgegangen wurde, dass sie die übergabebedingungen erfüllten, waren tatsächlich noch nicht fertiggestellt und übergeben, und einige waren noch nicht fertiggestellt und übergeben, als die aufsichtsbehörden die vor-ort-besichtigung durchführten. ortsbesichtigungen und waren sogar „leeres land“.

drittens war der umfang der stichprobenauswahl außer kontrolle geraten, sodass evergrande real estate stichproben ersetzen konnte, und immobilienprojekte, die von evergrande real estate als „nicht zulässig“ gekennzeichnet waren, wurden aus der interviewstichprobe ausgeschlossen. viertens schlug der dokumentenprüfungsprozess fehl und die lieferliste wurde als normal bestätigt. tatsächlich unterzeichneten und bestätigten viele eigentümer das datum nach dem bilanzstichtag. fünftens wurden die überprüfungsverfahren nicht befolgt, und die überprüfungsarbeit der vor-ort-besuchsverfahren war nur eine formalität. das überprüfungspersonal gab überprüfungsschlussfolgerungen auf der grundlage seines „vertrauens“ in die interviewer ab.

„diesmal erwähnten die aufsichtsbehörden die von pricewaterhousecoopers bei der prüfung des jahresabschlusses von evergrande begangenen ‚vielfachen straftaten‘. zusammenfassend umfassen sie überhöhte umsatzerlöse, überhöhte betriebskosten, überhöhte unternehmensgewinne, die verschleierung des wahren status des cashflows usw. „es wurden grundsätzlich mehrere schwerwiegende fehler in wichtigen bereichen begangen und schwere verstöße gegen die berufsethik begangen“, sagte yan yuejin.

zusätzlich zu den geldstrafen hat das finanzministerium in bezug auf cpas sanktionen gegen die vier cpas verhängt, die den prüfungsbericht zu den relevanten finanzberichten von evergrande real estate von 2018 bis 2020 gemäß dem „cpa-gesetz der volksrepublik“ unterzeichnet haben of china“: tang zhenfeng, wei ze, zhu liwei, cai xiujuan wurden mit dem entzug ihres zertifikats als wirtschaftsprüfer bestraft; gemäß den einschlägigen verwaltungsvorschriften sieben wirtschaftsprüfer, die an der erstellung des konzernabschlusses von evergrande real estate beteiligt waren , darunter chen yuntao, wu deen, pan guowei, chen zhijie, chen junyu, lu yujie und jin ying, erhielten verwarnungen oder verwaltungsstrafen in form von geldstrafen.

was die verantwortung der hongkonger wirtschaftsprüfungsgesellschaft pricewaterhousecoopers bei der erbringung von prüfungsdienstleistungen für die china evergrande group betrifft, wird das finanzministerium aktiv mit dem hong kong accounting and financial reporting bureau koordinieren und zusammenarbeiten, um relevante illegale aktivitäten im rahmen der grenzüberschreitenden zusammenarbeit bei der prüfungsaufsicht zu untersuchen und zu bekämpfen mechanismus.

bezüglich der von den beiden ministerien verhängten strafen erklärten pwc china und pwc zhongtian in einer erklärung, dass pwc zhongtian bei der inspektionsarbeit der aufsichtsbehörden uneingeschränkt kooperiert und die entsprechenden verwaltungsstrafenentscheidungen respektiert und strikt befolgt hat.

pwc sagte, dass es nach einer detaillierten internen untersuchung eine reihe von korrektur- und rechenschaftsmaßnahmen ergriffen habe. die betroffenen mitglieder des prüfungsteams von evergrande real estate, die bestraft wurden, haben ihre arbeitsbeziehungen mit dem unternehmen beendet, und relevante mitglieder der geschäftsführung müssen ebenfalls führungsaufgaben übernehmen, darunter auch ehemalige mitglieder der geschäftsführung.

die evergrande group, einst einer der giganten der chinesischen immobilienbranche, wurde am 29. januar dieses jahres vom hongkonger gericht zur liquidation verurteilt.

derzeit reichen die liquidatoren von evergrande im namen von china evergrande vor dem obersten gerichtshof von hongkong eine klage gegen den vorsitzenden des unternehmens, xu jiayin, den ehemaligen ceo xia haijun, den ehemaligen finanzvorstand pan darong, xu jiayins ex-frau ding yumei und drei verbundene unternehmen, xu jiayin und ding yumei, belaufen sich auf dividenden und vergütungsrückzahlungen in höhe von rund 6 milliarden us-dollar.

bis zum 5. september hat die gesamtsumme der hinrichtungen der evergrande real estate group co., ltd. 79 milliarden yuan überschritten, und es liegen mehr als 710 informationen über personen vor, die der hinrichtung unterliegen.